Как правильно оформить счет фактуру на товар

Выставление счёта-фактуры покупателю входит в обязанности продавца и это обязанность прописана в Налоговом кодексе РФ. Но не все чётко представляют, как правильно оформить счёт-фактуру. Давайте попробуем разобраться в этом непростом деле.

Как правильно оформить счет фактуру на товар

Выставление счёта-фактуры необходимо произвести в течение 5 дней после отгрузки товара и получения аванса от покупателя. Всем вполне понятно, для чего необходима данная процедура. Ссылаясь на счёт-фактуру, покупатель вправе предоставить к вычету налог, уже уплаченный поставщиком и входящим в стоимость приобретаемой продукции.

Необходимо учитывать, что законодательством не предусмотрены наказания за нарушения порядка предоставления счетов-фактур, а также и за несвоевременное их представление. Исходя из этого, продавец сам должен следить за оформлением счетов-фактур, дабы не портить отношения со своими покупателями. В связи с такими условиями продавцам просто необходимо знать, как правильно оформлять счёт-фактуру.

Реквизиты счёт фактуры:

Реквизиты устанавливаются законодательством РФ.

Номер и дата написания счёта-фактуры.

Название, юридический адрес и ИНН продавца и покупателя.

Порядковый номер платёжно-расчётного документа.

Названия, приобретаемых товаров, работ, услуг.

Денежная сумма аванса.

Налог, который предъявляется покупателю, выявленный с помощью ставок налога.

Правительство РФ разрабатывает определённый эталон счёта-фактуры для использования его предприятиями. Но «авансовый» счёт-фактура введён в эксплуатацию уже более двух лет, его применяют на практике достаточное количество предприятии, а чиновники так и не составили специально унифицированную форму для этой операции. Поэтому в настоящее время реквизиты по представленному здесь счёту-фактуре отражаются в форме счёта-фактуры по отгрузке товара, которая, в свою очередь, утверждена Правительством РФ.

Но всё дело в том, что и данная форма до конца не отвечает требуемым законодательством реквизитам счёта-фактуры. Происходит это потому, что в установленной форме нет места для написания названия валюты. Считается, что, не смотря на это, пока Правительство не установит новую форму счёта-фактуры, полностью отвечающую требованиям, указывать валюту просто не имеет смысла.

© Автор: Могилева Ольга

С этой статьей читают:

ЕвгенияЯ 13 Nov 2009

Помогите плиз. чайнику. Я обычно работаю по 50% предоплате, половина ДО, которая идет на материалы, половина ПОСЛЕ выполнения работ.
Столкнулась с тем, что заказчик собирается оплатить установку потолка по безналу. Необходимо выставить ему счет. Как это обычно делается? В счете указывается общая сумма, заказчик ходит и оплачивает ее частями. Или два счета на предоплату и оставшуюся сумму. Или это не принципиально?
И еще, как кто узнает о поступлении средств на р/счет? Каждый раз в банк ходить что ли? Или Вы довольствуетесь копями платежек по факсу или электронке?

AntiPin 14 Nov 2009

Помогите плиз. чайнику. Я обычно работаю по 50% предоплате, половина ДО, которая идет на материалы, половина ПОСЛЕ выполнения работ.
Столкнулась с тем, что заказчик собирается оплатить установку потолка по безналу. Необходимо выставить ему счет. Как это обычно делается? В счете указывается общая сумма, заказчик ходит и оплачивает ее частями. Или два счета на предоплату и оставшуюся сумму. Или это не принципиально?
И еще, как кто узнает о поступлении средств на р/счет? Каждый раз в банк ходить что ли? Или Вы довольствуетесь копями платежек по факсу или электронке?

Выписывайте счет на полную сумму, и клиент оплачивает полную сумму с вашими договоренностями (хоть по 3 рубля каждый день). Либо 2 счета, но это будет не 1 услуга, а 2. Как вам удобней. Платежкам доверять нельзя. Подделываются они 5 минут. Либо только своим хорошим знакомым. Узнается о поступлении - в банке. А вообще если у вас планируется частые оплаты по безналу, поставьте банк-клиент, и все будет гораздо проще.

У шастый 14 Nov 2009

Помогите плиз. чайнику. Я обычно работаю по 50% предоплате, половина ДО, которая идет на материалы, половина ПОСЛЕ выполнения работ.
Столкнулась с тем, что заказчик собирается оплатить установку потолка по безналу. Необходимо выставить ему счет. Как это обычно делается? В счете указывается общая сумма, заказчик ходит и оплачивает ее частями. Или два счета на предоплату и оставшуюся сумму. Или это не принципиально?
И еще, как кто узнает о поступлении средств на р/счет? Каждый раз в банк ходить что ли? Или Вы довольствуетесь копями платежек по факсу или электронке?

При выписке счета выбирать описанные вами варианты можно исходя из сроков и долей оплаты. Т.е. можно регулировать это счетами. 30, 50 или 70% предоплаты = это может бытьзафиксировано в счете и соответственно и оплачено. В счете так же полезно написание срока, в течении которого он действителен Это Важно ждя тех случаев, когда плательщик динамит, а Вы имеете возможность те ресурсы, которые держите для него, реализовать другому покупателю.
Теперь банк. Возьмите за правило#33; Верить платежкам присланным покупателем по факсу #33;#33;НЕЛЬЗЯ#33;#33;. Возможно так уже не разводят и таких лохов нет. НО. Получить исполненную платежку в банке, а потом отозвать ее это как двапальцаобасфальт#33;
Только выписка банка#33;
Другое дело как Вы организуете дело с банком. За некоторые денешки банк может давать Вам информацию о состоянии Вашего счета по нету. Обычно.

ЕвгенияЯ 18 Nov 2009

Я нашла способ как организовать свое дело с банком . Сходила написала заявление с текстом: Прошу мне предоставлять информацию о движении по моему расчетному счету по кодовому слову , указала это слово и теперь звоню, называю его и они мне говорят остаток на счете.
А такой вот способ, как интернет-банк (у нас так называется) или банк-клиент, как здесь пишут мне кажется очень неплохим вариантом. Заключаешь договор с банком, скачиваешь програмку у них на сайте, получаешь цифровую подпись и все переводы можешь осуществлять сам, не бегая в банк. До этого я пока не добралась, не знаю пока еще. Это себя оправдывает?

У шастый, а отозвать платежку можно только сразу, пока денюшки не ушли, или когда тебе в голову взбредет? А то как-то нехорошо получится, я ему все сделаю, а он возьми и отзови платеж, типа ошибочный

AntiPin 18 Nov 2009

Я нашла способ как организовать свое дело с банком . Сходила написала заявление с текстом: Прошу мне предоставлять информацию о движении по моему расчетному счету по кодовому слову , указала это слово и теперь звоню, называю его и они мне говорят остаток на счете.
А такой вот способ, как интернет-банк (у нас так называется) или банк-клиент, как здесь пишут мне кажется очень неплохим вариантом. Заключаешь договор с банком, скачиваешь програмку у них на сайте, получаешь цифровую подпись и все переводы можешь осуществлять сам, не бегая в банк. До этого я пока не добралась, не знаю пока еще. Это себя оправдывает?

У шастый, а отозвать платежку можно только сразу, пока денюшки не ушли, или когда тебе в голову взбредет? А то как-то нехорошо получится, я ему все сделаю, а он возьми и отзови платеж, типа ошибочный


Банк-клиент очень удобная штука. Не пожалеете. Не надо бегать никуда. Только конечно если у вас не 1 транзакция в месяц происходит, ради которой можно заскочить в банк самому.

P.S. Насколько я знаю, платеж можно отозвать, пока он не ушел на другой счет. Потом даже вы не сможете просто так деньги обратно ему отослать. Нужно будет письмо о возврате денег, либо письмо об ошибочном платеже. Поправьте если я не ошибаюсь.

IrinaB 18 Nov 2009

А такой вот способ, как интернет-банк (у нас так называется) или банк-клиент, как здесь пишут мне кажется очень неплохим вариантом. Заключаешь договор с банком, скачиваешь програмку у них на сайте, получаешь цифровую подпись и все переводы можешь осуществлять сам, не бегая в банк. До этого я пока не добралась, не знаю пока еще. Это себя оправдывает?

У шастый, а отозвать платежку можно только сразу, пока денюшки не ушли, или когда тебе в голову взбредет? А то как-то нехорошо получится, я ему все сделаю, а он возьми и отзови платеж, типа ошибочный


Система Банк-клиент очень удобна. Но за ее обслуживание нужно ежемесячно платить. Если ежедневно пользуетесь банком, много банковских операций, то система себя оправдывает. Банк посещать все равно придется. Хотя бы раз в месяц. Забирать выписки и платежные документы.

Платежку отозвать можно до 16.00. Это установлено во многих банках. После 16.00 деньги списываются со счета.
Есть несколько банков в которых отозвать можно до 14.00.

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Согласно бухгалтерской и юридической терминологии, счет – это документ, согласовывающий с руководством оплату по безналичному или наличному расчету. Рассмотрим порядок выставления счета, информацию, которая указывается в этом документе и правила его оформления.

Когда необходимо выставлять счет

Наше законодательство не запрещает совершать сделки без счета. Поэтому, если условия договора о сотрудничестве между контрагентами не обязывают продавца выставлять счет на оплату, этот документ можно не оформлять. В данном случае покупатель оплатит товар или услугу на основании договоренности. Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись. Чаще всего необходимость в этом документе возникает, когда покупатель должен перечислить продавцу сумму, которая изначально не определена. Например, счет обычно выставляется при оплате услуг связи, т.к. в договорах этой категории точная сумма оплаты заранее не прописывается.

Кроме того, счет-фактура должен быть выставлен в тех случаях, когда организация совершает операции, подлежащие налогообложению НДС. а также в ряде других ситуаций, прописанных законодательством.

Данный счет покупателю (заказчику) выставляется:

  • организацией, которая освобождена от НДС (статья №145 НК РФ);
  • организацией, реализующей товары (услуги) по агентскому договору от собственного имени, если используется общая система налогообложения (п.1 статьи 169 НК РФ);
  • организацией, получившей частичную оплату (аванс) от заказчика за реализацию товара (услуг) (ст. 168 НК РФ).

Предназначение счета

Основное предназначение счета проявляется в ускорении расчета между контрагентами сотрудничества. Счет можно рассматривать как документированное предварительное соглашение, в котором продавец назначает цену за свой товар (услугу), после чего покупатель производит оплату. Как правило, в таких случаях счет оформляется в единственном экземпляре.

В финансовой сфере счет-фактура относится к категории хозяйственных документов, которые используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДС. Как правило, счет выставляется продавцом (исполнителем) после продажи товара или услуг. Кроме того, этот документ может использоваться для подтверждения оплаты НДС и акцизного сбора. Иногда счет используется для информирования покупателя о стране-производителе товара, передачи сведений о номере таможенной декларации и т.д. Чтобы документ мог считаться основанием для вычета НДС с покупателя, он должен выписываться по строго установленной форме и оформляться в двух экземплярах.

Выставляется ли счет от физического лица?

Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, они не могут выставлять счет. Если у физического лица, совершающего какую-либо сделку, возникла острая необходимость в выставлении счета, можно решить проблему двумя способами:

  • оформить ИП /ЗАО/ООО;
  • составить договор с организацией на предоставление услуг, на основании которого физическое лицо получит оплату.

Но счет, выставленный напрямую от физического лица, не будет иметь абсолютно никакой юридической силы.

Счет на оплату от ИП или ООО

Поскольку счет не является бухгалтерским подотчетным документом, на сегодняшний день строгой формы, утверждающей его вид, не существует. Счет может выписываться в бумажном или электронном виде, однако в нем обязательно должна указываться следующая информация:

  • реквизиты юридического лица или ИП (наименование организации, идентификационный код, юридический адрес, правовая форма);
  • банковские реквизиты (наименование, адрес, корреспондентский и расчетный счет, БИК);
  • коды (ОКПО, ОКОНХ).

Указав все необходимые реквизиты, составитель документа должен прописать номер счета, поставить дату и указать наличие или отсутствие НДС. В конце счета ИП или юридическое лицо указывает свою фамилию, инициалы и личную подпись. Согласно правилам, печать можно не ставить.

Чаще всего, счет оформляется в стандартных офисных программах – Word или Excel, в которых можно создать шаблон, чтобы вносить в него необходимые данные. Также существуют специальные программы для формирования счетов, в которых предусмотрен ряд дополнительных функций: автоматический учет совершенных сделок, отслеживание оплаты, устранение возможных ошибок и т.д.

Как выставить счет на английском языке

В процессе сотрудничества с зарубежными партнерами может возникнуть необходимость в оформлении счета на английском языке. Само слово «счет» на английский переводится как «invoice». Этот документ может использоваться без перевода, но в нем обязательно должна указываться следующая информация:

  • имя и контакты продавца;
  • исходящий и входящий номер;
  • контактные данные покупателя (заказчика);
  • данные о компании;
  • вид налогообложения;
  • дата покупки/отсылки товара;
  • номер заказа, по которому покупатель сможет отслеживать доставку товара;
  • информация о налогах;
  • информация о возможных штрафах за несвоевременную оплату товара, его порчу и т.д.;
  • условия возврата товара;
  • дата выписки;

Составляя счет для работы с иностранными партнерами, важно учитывать, что законодательство других стран может отличаться от нашего, поэтому чтобы избежать возможного недопонимания, следует излагать информацию максимально подробно. Кроме того, обращайте внимание, что данные, указанные в счете, должны соответствовать информации в товарных накладных.

Распространенные ошибки при составлении счета

В процессе составления и оформления счета чаще всего допускаются следующие ошибки:

1. Отсутствие расшифровки подписи

Без расшифровки подписи уполномоченных лиц документ может быть признан недействительным. Если счет оформляется в электронном виде, то расшифровывать подпись не нужно, т.к. все необходимые сведения уже содержатся в электронной подписи.

2. Нарушение пятидневного срока выставления счета-фактуры

Многие путают понятия «дата составления» и «дата выставления» счета-фактуры. В пункте 3 статьи 168 НК РФ эти термины не расшифровываются. Закон лишь указывает, что счет-фактуру нужно выставить не позже 5 дней с момента отгрузки товара. Кроме того, в реквизитах стандартной формы документа используется всего одна дата, которая одновременно выступает, как дата составления и дата выставления счета.

3. Счет-фактура не получен в налоговый период, заявленный к вычету НДС

Согласно рекомендациям Минфина, заявлять вычет следует в том же налоговом периоде, в котором был получен счет. Чтобы исключить возможность несоответствия, рекомендуется хранить квитанции и вести журнал входящей почты.

4. На экземплярах счета продавца и покупателя указаны разные даты

Это может произойти в тех случаях, если документ исправлялся, и конечный вариант не был сохранен. Если в экземплярах одного счета-фактуры указаны разные даты, документ не может считаться доказательством сделки.
Кроме того, при составлении счета часто допускаются ошибки в оформлении «шапки» документа. Например, может быть указана неправильная информация в наименовании продавца или покупателя, в их адресах, ИНН и т.д. из-за чего документ будет признан недействительным.
Чтобы исправить ошибку в счете-фактуре, неверный показатель следует зачеркнуть, вписать правильные данные, после чего отметить дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия. Обратите внимание, что вносить изменение в этот документ имеет право только организация, выписавшая счет.

Источники: http://www.astromeridian.ru/psy/kak_pravilno_oformit_schet_fakturu.html, http://www.biznet.ru/topic80297.html, http://bs-life.ru/rabota/upravlenie/kak-vistavit-scet-na-oplatu.html






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением