Порядок и правила оформления счетов-фактур

Счет-фактура – документ, служащий для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Счета, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога (и оплаченных покупателем) к вычету или возмещению. Предъявление дополнительных требований по заполнению счетов-фактур является неправомерным, поэтому, чтобы не подводить своих покупателей и заказчиков, следует очень внимательно и аккуратно заполнять обязательные реквизиты счета-фактуры.

Обязательные реквизиты документа приводятся в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Форма счета-фактуры дается в постановлении №194.

Чтобы не приостанавливать работу руководителя и главного бухгалтера организации, подписание счетов-фактур на крупных предприятиях возлагается на уполномоченных лиц соответствующим приказом.

В данном случае вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации после подписи необходимо указывать фамилию и инициалы лица, подписавшего соответствующий документ. Вместе с тем если в таком счете присутствуют также фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, такой документ не следует рассматривать как составленный с нарушением требованием НК РФ (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Образец оформления счета-фактуры

Подписи должны быть оригинальными. Не разрешается применять факсимиле.

Счет-фактура может быть заверен печатью организации. Но этот реквизит не является обязательным, хотя документ, заверенный печатью, вызывает большее уважение, и снижает вероятность подделки.

Если счет выставляется индивидуальным предпринимателем (ИП), то обязательно указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого предпринимателя.

Отсутствие в документе, выставляемом организацией, реквизитов Индивидуальный предприниматель и Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуальным предпринимателем , Руководитель организации и Главный бухгалтер не является нарушением порядка оформления счетов-фактур (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Организация имеет право ввести в форме счета-фактуры дополнительные реквизиты. При этом доработанная форма должна быть утверждена в приложении к приказу по учетной политике. При этом не должны меняться последовательность расположения и число показателей обязательных реквизитов.

Счета-фактуры не должны иметь подчистки и помарки. Исправления можно вносить только корректурным методом. Корректурный метод заключается в следующем: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. В данном случае мы имеем противоречие: печать на самом счете-фактуре не является обязательным реквизитом, а заверение исправлений в нем печатью – обязательно (п. 29 разд. IV Постановления №914).

Образец заполнения счета-фактуры
индивидуальным предпринимателем

Долгое время актуальным оставался вопрос: можно ли принимать к вычету НДС по счетам-фактурам, заполненным с одновременным использованием машинописного и рукописного текста? Несмотря на то, что арбитражные суды неоднократно признавали правомерность принятия к вычету НДС по таким счетам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 июля 2002 г. по делу № А26-1327/02-02-058/35), сотрудники налоговых органов часто отказываются признавать такой вычет НДС. При этом путаницу создавали сами налоговые органы. Так, заместитель руководителя УМНС России по г. Москве, государственный советник налоговой службы А.А. Глинкин выпустил на эту тему два письма: от 24 июля 2001 г. № 02-11/33627 и от 3 сентября 2002 г. № 24-11/40771. в первом письме допускается смешанный способ заполнения счетов-фактур. Во втором письме все рукописные записи, внесенные в счет-фактуру, заполненную машинописным способом, признаются исправлениями (порядок оформления исправлений в счетах фактурах описан выше).

УМНС России по г. Москве 1 июля 2004 г. выпустило письмо № 24-11/43467 о порядке заполнения счетов-фактур, которое основано на частном письме МНС России от 26 февраля 2004 г. № 03-1-08/525/18. в письмах разъяснено, что изменение внешней формы счета-фактуры, в том числе заполнение счета-фактуры комбинировано (компьютерным и ручным способом) не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, утвержденных в типовой форме счета-фактуры постановлением № 914 . Минфин России поддержал позицию налоговых органов и выпустил письмо, где отражено аналогичное мнение, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/217.

Изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 11 мая 2006 г. № 283, Правила дополнены положением, разрешающим регистрировать в книге покупок счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но соответствующие установленным нормам заполнения.

Счет-фактура

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

Оформление и заполнение счета-фактуры

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01. г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12. г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.

В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем он же . Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.

В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.

В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем без акциза .

В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем без НДС .

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.

В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 - 6, 10 - 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).

Скачать счет-фактуру

Счет-фактура - образец и бланк года

Специальная программа для малого бизнеса

Класс365 - онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

Посмотреть как работает Класс365
Вход в демо-версию

Заполнение счет-фактуры нового образца

Строка 1 - порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12 ) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а - номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 - полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а - юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 - полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется Он же или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4 - полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 - номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 - наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля - 643).

Заполнение счет-фактуры нового образца

Строка 1 - порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12 ) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а - номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 - полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а - юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 - полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется Он же или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4 - полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 - номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 - наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля - 643).

Заполнение табличной части

Графа 4 - цена за единицу товара или услуги без НДС.
Графа 5 - общая стоимость товара или услуги (равна количеству, умноженному на цену без НДС).
Графа 6 - сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии заполняется без акциза .
Графа 7 - ставка НДС (без НДС, 10% или 18 %).
Графа 8 - сумма НДС (стоимость товара или услуги, умноженная на налоговую ставку).
Графа 9 - стоимость всего (стоимость без НДС плюс НДС).
Графы 10 и 11 - страна происхождения и номер ГТД указываются только для импортных товаров.

Строка Всего к оплате - общая сумма по счет фактуре с НДС (сумма графы 9 всех позиций таблицы).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый отдается покупателю, второй остаётся у продавца.

Экземпляры подписываются руководителем и главным бухгалтером. По приказу или доверенности может подписать другой человек. В этом случае указывается номер и дата приказа, доверенности.

Индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру с указанием ФИО, ставит реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Обратите внимание! Печать на счет-фактуру не ставится.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Вы можете заполнить счет-фактуру онлайн бесплантно.

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы
  • Поможет в создании отдела продаж


С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Начните работу с программой Класс365 уже сегодня!
Без затрат, установки и обучения персонала.

Источники: http://blankiroom.ru/news/-05-01-91, http://working-papers.ru/schet-faktura, http://class365.ru/blanki-dokumentov/schet-faktura-novaja-forma-





Порядок и правила оформления счетов-фактур

Счет-фактура – документ, служащий для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Счета, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога (и оплаченных покупателем) к вычету или возмещению. Предъявление дополнительных требований по заполнению счетов-фактур является неправомерным, поэтому, чтобы не подводить своих покупателей и заказчиков, следует очень внимательно и аккуратно заполнять обязательные реквизиты счета-фактуры.

Обязательные реквизиты документа приводятся в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Форма счета-фактуры дается в постановлении №194.

Чтобы не приостанавливать работу руководителя и главного бухгалтера организации, подписание счетов-фактур на крупных предприятиях возлагается на уполномоченных лиц соответствующим приказом.

В данном случае вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации после подписи необходимо указывать фамилию и инициалы лица, подписавшего соответствующий документ. Вместе с тем если в таком счете присутствуют также фамилия и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, такой документ не следует рассматривать как составленный с нарушением требованием НК РФ (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Образец оформления счета-фактуры

Подписи должны быть оригинальными. Не разрешается применять факсимиле.

Счет-фактура может быть заверен печатью организации. Но этот реквизит не является обязательным, хотя документ, заверенный печатью, вызывает большее уважение, и снижает вероятность подделки.

Если счет выставляется индивидуальным предпринимателем (ИП), то обязательно указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого предпринимателя.

Отсутствие в документе, выставляемом организацией, реквизитов Индивидуальный предприниматель и Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуальным предпринимателем , Руководитель организации и Главный бухгалтер не является нарушением порядка оформления счетов-фактур (письмо Минфина России от 26 июля 2006 г. №03-04-11/127).

Организация имеет право ввести в форме счета-фактуры дополнительные реквизиты. При этом доработанная форма должна быть утверждена в приложении к приказу по учетной политике. При этом не должны меняться последовательность расположения и число показателей обязательных реквизитов.

Счета-фактуры не должны иметь подчистки и помарки. Исправления можно вносить только корректурным методом. Корректурный метод заключается в следующем: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. В данном случае мы имеем противоречие: печать на самом счете-фактуре не является обязательным реквизитом, а заверение исправлений в нем печатью – обязательно (п. 29 разд. IV Постановления №914).

Образец заполнения счета-фактуры
индивидуальным предпринимателем

Долгое время актуальным оставался вопрос: можно ли принимать к вычету НДС по счетам-фактурам, заполненным с одновременным использованием машинописного и рукописного текста? Несмотря на то, что арбитражные суды неоднократно признавали правомерность принятия к вычету НДС по таким счетам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 июля 2002 г. по делу № А26-1327/02-02-058/35), сотрудники налоговых органов часто отказываются признавать такой вычет НДС. При этом путаницу создавали сами налоговые органы. Так, заместитель руководителя УМНС России по г. Москве, государственный советник налоговой службы А.А. Глинкин выпустил на эту тему два письма: от 24 июля 2001 г. № 02-11/33627 и от 3 сентября 2002 г. № 24-11/40771. в первом письме допускается смешанный способ заполнения счетов-фактур. Во втором письме все рукописные записи, внесенные в счет-фактуру, заполненную машинописным способом, признаются исправлениями (порядок оформления исправлений в счетах фактурах описан выше).

УМНС России по г. Москве 1 июля 2004 г. выпустило письмо № 24-11/43467 о порядке заполнения счетов-фактур, которое основано на частном письме МНС России от 26 февраля 2004 г. № 03-1-08/525/18. в письмах разъяснено, что изменение внешней формы счета-фактуры, в том числе заполнение счета-фактуры комбинировано (компьютерным и ручным способом) не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, утвержденных в типовой форме счета-фактуры постановлением № 914 . Минфин России поддержал позицию налоговых органов и выпустил письмо, где отражено аналогичное мнение, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/217.

Изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 11 мая 2006 г. № 283, Правила дополнены положением, разрешающим регистрировать в книге покупок счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но соответствующие установленным нормам заполнения.

Счет-фактура

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

Оформление и заполнение счета-фактуры

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01. г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12. г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.

В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем он же . Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.

В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя - юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.

В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем без акциза .

В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем без НДС .

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.

В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 - 6, 10 - 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).

Скачать счет-фактуру

Счет-фактура - образец и бланк года

Специальная программа для малого бизнеса

Класс365 - онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

Посмотреть как работает Класс365
Вход в демо-версию

Заполнение счет-фактуры нового образца

Строка 1 - порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12 ) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а - номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 - полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а - юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 - полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется Он же или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4 - полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 - номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 - наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля - 643).

Заполнение счет-фактуры нового образца

Строка 1 - порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12 ) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а - номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 - полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а - юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 - полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется Он же или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4 - полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 - номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 - наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля - 643).

Заполнение табличной части

Графа 4 - цена за единицу товара или услуги без НДС.
Графа 5 - общая стоимость товара или услуги (равна количеству, умноженному на цену без НДС).
Графа 6 - сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии заполняется без акциза .
Графа 7 - ставка НДС (без НДС, 10% или 18 %).
Графа 8 - сумма НДС (стоимость товара или услуги, умноженная на налоговую ставку).
Графа 9 - стоимость всего (стоимость без НДС плюс НДС).
Графы 10 и 11 - страна происхождения и номер ГТД указываются только для импортных товаров.

Строка Всего к оплате - общая сумма по счет фактуре с НДС (сумма графы 9 всех позиций таблицы).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый отдается покупателю, второй остаётся у продавца.

Экземпляры подписываются руководителем и главным бухгалтером. По приказу или доверенности может подписать другой человек. В этом случае указывается номер и дата приказа, доверенности.

Индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру с указанием ФИО, ставит реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Обратите внимание! Печать на счет-фактуру не ставится.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Вы можете заполнить счет-фактуру онлайн бесплантно.

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы
  • Поможет в создании отдела продаж


С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Начните работу с программой Класс365 уже сегодня!
Без затрат, установки и обучения персонала.

Источники: http://blankiroom.ru/news/-05-01-91, http://working-papers.ru/schet-faktura, http://class365.ru/blanki-dokumentov/schet-faktura-novaja-forma-




Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением