Как правильно рассчитать рентабельность предприятия?

Для любого предприятия, даже самого маленького, очень важным показателем является эффективность его работы, которая оценивается таким показателем, как рентабельность. Рентабельность предприятия – это рациональное использование вложенных средств, при котором происходит не только окупаемость всех расходов, но и получение предприятием прибыли.

Рентабельность предприятия характеризуется соотношением вложенных средств и полученной прибыли или расходов н а содержание предприятия и полученной прибылью.

Рентабельность предприятия складывается из нескольких показателей. Это рентабельность

  • активов и основных производственных фондов,
  • оборотных активов и инвестиций,
  • собственного капитала и совокупных вложений,
  • продаж и продукции.

Рентабельность предприятия можно определить по формуле:

Р = (П/Ва)х100%, где Р – рентабельность предприятия,

П – чистая фактическая прибыль, полученная предприятием за расчетный период,

Ва – суммарная величина стоимости активов.


Чистая фактическая прибыль
– это доход, полученный предприятиям за определенный период времени, за вычетом коммерческих и управленческих расходов, а также себестоимости реализуемой продукции. Величина чистой прибыли берется до начисления налогов. Найти ее можно в бухгалтерском отчете (форма 2) о полученной прибыли и убытках (строка «Прибыль до налогообложения).

Суммарная величина стоимости активов складывается из фактической стоимости основных производственных фондов, внеоборотных и оборотных активов. Все цифры берутся из формы №1 баланса бухгалтерии. Величина стоимости производственных фондов находится в разделе «Основные средства», а в итоговой строке второго раздела берем стоимость оборотных и внеоборотных активов.

Пример расчета рентабельности предприятия

Допустим, предприятием запланировано получить величину стоимости

  • оборотных активов в размере 5539 рублей,
  • основных производственных фондов — 15088 рублей.

На внеоборотные активы прибавка стоимости не запланирована. Суммарная запланированная стоимость активов – 20 627 рублей .

Запланированная чистая прибыль должна составить 1864 рубля .

За расчетный период была получена фактическая прибыль в размере 1988 рублей. Увеличение прибыли составило +124 рубля .

  1. оборотных активов – 5960 рублей,
  2. внеоборотных активов – 105 рублей,
  3. основных производственных фондов – 15589 рублей.

Суммарная фактическая величина активов:

Ва= Соб. а+ Св. а.+ Сос.ф.= 5960+105+15589= 21620

Прибавка составила + 993 рубля .

Р = (П/Ва)х100% = 1988/ 21620х100 = 57%

Это достаточно высокая рентабельность. При этом получение сверхплановой прибыли вызвало повышение уровня рентабельности активов на 0,57 пункта.

В тоже время увеличение активов сверх установленного плана привело к снижению уровня их рентабельности. Общий баланс составил 0,16 пункта. Это произошло за счет получения дополнительной прибыли. Снижение уровня рентабельности активов означает, что предприятию необходимо вести работу по снижению стоимости оборотных и необоротных средств, а также затрат на содержание основных производственных фондов.

Для этого надо регулярно проверять их рентабельность, которая вычисляется отношением фактически полученной прибыли на размер стоимости оборотных средств или величину затрат на содержание основных фондов. Аналогичным образом определяется рентабельность остальных показателей, которые также влияют на доходность предприятия. Например, рентабельность капитала определяется

Рк = П/К, где Рк- рентабельность от вложения собственного капитала,

П – полученная прибыль,

К – величина собственных вложений.

Немаловажный показатель в доходности предприятия — рентабельность операций по продажам. На них значительное влияние оказывают изменение себестоимости продукции и цен на рынках сбыта. Рассмотрим, как определить запланированную (базисную) и конечную (за период отчета) рентабельность продаж.

1. Введем условные обозначения:

  • Рп.б – базисная рентабельность,
  • Рп.к – рентабельность за расчетный период,
  • ∆Р – увеличение рентабельности за истекший период,
  • Пб и Пф – базисная и фактическая прибыль,
  • Цб и Цк – цены на рынках сбыта,
  • Сб и Ск – соответствующая себестоимость.

2. Определяем рентабельность продаж

Рп.б= Пб/Цб и Рп.к= Пк/Цк

3. Прибыль складывается из разницы цены на продукцию и ее себестоимости: Пб = (Цб – Сб). Подставив в формулу рентабельности, получим

Рп.б=(Цб – Сб)/Цб Рп.к= (Цк – Ск)/Цк

Таким образом, видно, что если ценовая политика на рынке сбыта продукции остается неизменной, рентабельность продаж будет увеличиваться за счет снижения ее себестоимости. В противном случае необходимо увеличивать цены.

4. Увеличение рентабельности продаж за текущий период можно рассчитать по формуле

Как рассчитать рентабельность прибыли

Рентабельность прибыли является ключевым показателем финансового анализа, который позволяет понять, окупает ли себя бизнес и насколько эффективно. Расчет данного показателя потребуется вам для качественного составления бизнес-плана, слежения за динамикой затрат, для корректировки цен на продукцию или услуги, а также для общей оценки прибыльности вашей компании в анализируемом периоде. Рентабельность прибыли обычно выражается в процентах, и чем выше этот процент, тем более прибыльным является бизнес.

Шаги Править

Часть 1 из 2: Расчет рентабельности прибыли Править

Поймите разницу между валовой прибылью, рентабельностью валовой прибыли и чистой прибылью. Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой от продажи товаров или оказания услуг и их себестоимостью. В ее расчете не учитываются коммерческие, управленческие и иные расходы, учитываются лишь те затраты, которые непосредственно связаны с производством товаров или оказанием услуг. [1] Рентабельность валовой прибыли – это отношение валовой прибыли к выручке.
  • В расчете чистой прибыли участвуют все понесенные предприятием расходы, поэтому для ее определения из валовой прибыли вычитают коммерческие, управленческие и иные расходы, в том числе расход по налогу на прибыль. Расчет включает в себя понесенные регулярные операционные расходы (расходы по процентам за кредиты и займы, затраты по отмененным заказам и так далее) и внереализационные расходы (списание безнадежной дебиторской задолженности, уплаченные неустойки по договорам и так далее). Кроме того, помимо расходов, расчет учитывает и любые прочие доходы компании, например, доходы от инвестиционных вложений. [2]
  • Чистая прибыль является более целостным показателем, отражающим общее состояние бизнеса, поэтому для управления бизнесом чаще всего ориентируются именно на нее. Далее в статье будет чуть более подробно рассказано о расчете чистой прибыли.
  • Чистая прибыль – это итоговая строчка отчета о прибылях и убытках.

Определите расчетный период. Для вычисления рентабельности прибыли первым делом необходимо определить тот период, который предстоит проанализировать. Обычно для расчета берут сопоставимые месяцы, кварталы или годы и вычисляют рентабельность для этих периодов.
  • Подумайте, зачем вам требуется рассчитать рентабельность? Если вы хотите получить одобрение кредита или привлечь инвесторов, то в этом случае заинтересованным людям будет необходим анализ более длительного промежутка времени работы вашей компании. Тем не менее, если вы хотите сопоставить показатели рентабельности от месяца к месяцу для своих собственных нужд, то вполне допустимо брать для расчета более короткие месячные промежутки времени.

Рассчитайте общую выручку, полученную вашей компанией в анализируемом периоде. Выручка – это весь доход компании от продажи товаров или оказания услуг. [3]
  • Если вы только продаете товары, например, держите розничный магазин, то вашей выручкой за анализируемый период будут все реализованные продажи за вычетом сделанных скидок и возвратов товара. Если у вас нет под рукой готовых цифр, то умножьте количество проданных товаров на их цену и скорректируйте результат на сделанные скидки и осуществленные возвраты.
  • Аналогичным образом, если ваша компания занимается оказанием услуг, например, по ремонту и пошиву одежды, то вашей выручкой будут все полученные средства за оказание услуг в конкретном периоде.
  • Наконец, если вы держите инвестиционную компанию, то в расчете своих доходов вы должны учесть доходы по процентам и полученные дивиденды.

Для расчета чистой прибыли вычтите из выручки все свои расходы. Расходы по своей природе противоположны выручке. Они представляют собой затраты, которые вам пришлось понести за период в связи с производством товаров или услуг и использованием в своей деятельности определенных средств. [4] К вашим расходам будет относиться не только себестоимость, но также операционные, инвестиционные и иные виды расходов.
  • Обычно расходы с ведением деятельности состоят из затрат на материалы, оплату труда, аренды, коммунальных услуг, амортизации оборудования, банковского обслуживания и процентов по кредитам. [5] Если ваша компания относится к категории малого бизнеса, то вы можете просто вычесть из выручки все понесенные за анализируемый период траты.
  • Например, если компания заработала 1 000 000 рублей выручки за анализируемый промежуток времени, но при этом на осуществление деятельности (аренду, материалы, амортизацию, налоги, проценты и так далее) было потрачено 700 000 рублей, то эти 700 000 рублей необходимо вычесть из 1 000 000 рублей выручки, что даст 300 000 рублей чистой прибыли.

Поделите полученную чистую прибыль на выручку. Результат деления, выраженный в процентах, будет представлять собой рентабельность чистой прибыли, а именно, процентную долю чистой прибыли в выручке компании. [6]
  • Для вышеупомянутого примера расчет будет выглядеть следующим образом: (300 000 ÷ 1 000 000) *100% = 30%
  • В целях еще одного объяснения смысла показателя рентабельности можно привести в пример бизнес по продаже картин. Рентабельность в данном случае будет говорить о том, какая доля от полученных за продажу картин денег перекрывает затраты и позволяет получать прибыль.

Как рассчитать рентабельность предприятия

Занимаясь бизнесом, важно понимать, насколько ваша деятельность эффективна. По одной лишь величине прибыли эту эффективность определить невозможно. Ведь для того, чтобы получить прибыль, нужно сначала использовать какие-либо ресурсы, будь то деньги, оборудование и так далее. Поэтому то, что вы вкладываете, тоже нельзя сбрасывать со счетов. Показатель рентабельности учитывает и прибыль, и затраты, поэтому с его помощью можно наиболее точно определить, насколько ваш бизнес результативный.

Рентабельность предприятия

Говоря по-простому, рентабельность – это соотношение прибыли и затрат, выраженное в процентах. Рентабельность является относительным показателем, и она необходима для анализа хозяйственной и экономической деятельности любого предприятия. Именно из-за такой относительности, показатели рентабельности двух и более разных предприятий можно сравнивать друг с другом и понимать таким образом, какое из них является более эффективным.

На рентабельность могут влиять самые различные факторы: и источники капитала, и стоимость активов/оборотных средств, и размер выручки, и еще много чего. Рентабельность позволит нам увидеть, сколько прибыли мы получили с каждого потраченного доллара/рубля (или другой валюты, с которой вы работаете).

Расчет рентабельности предприятия

Чтобы получить показатель рентабельности, необходимо чистую прибыль разделить на величину всех расходов. Отрезок времени и для первого показателя, и для второго, естественно, берем один и тот же. Формула расчета рентабельности выглядит так:

РП = БП / СА * 100%. Расшифровываем:

РП - рентабельность предприятия;
БП - сумма балансовой прибыли. Чтобы её рассчитать, нужно взять сумму выручки за определенный отрезок времени, вычесть себестоимость продукции и разные организационные расходы.
СА - стоимость активов. Здесь нужно сложить стоимость производственных фондов, оборотных активов и внеоборотных активов.

Рентабельность сама по себе мало что может сказать о развитии предприятия. Судить об эффективности бизнеса по одной только цифре будет не совсем разумно. Нужно этот вопрос рассматривать в комплексе. Поэтому важно рассчитывать и анализировать такие виды рентабельности, как рентабельность производства, рентабельность активов и рентабельность продаж. Остановимся подробнее на первой.

Как рассчитать рентабельность производства

Ни одно производственное предприятие не может обойтись без этого показателя. Это самая главная характеристика эффективности производства. Этапы расчета рентабельности производства такие:

1. Берем бухгалтерский баланс и “достаем” оттуда балансовую прибыль.

2. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов. Для этого: складываем основные фонды по состоянию на 1 число каждого месяца, складываем основные фонды на начало и конец года, затем делим получившуюся сумму на два. Итоговое число делим на 12 - столько месяцев в году. Если вы берете за отчетный период не год, а другой период, то делите на соответствующее количество месяцев.

3. Из баланса предприятия вновь “достаем” среднюю стоимость оборотных средств.

4. Наконец-то переходим к расчету рентабельности производства. Чтобы получить этот показатель, необходимо балансовую прибыль разделить на среднегодовую стоимость оборотных средств.

Как рассчитать рентабельность активов

Показатель рентабельности активов позволяет увидеть, насколько хорошо работает капитал предприятия. Рентабельность активов не должна быть сильно низкой - так как это будет говорить о том, что капитал не работает, но и не должна быть очень высокой, так как может послужить причиной отсутствия резервного капитала, что тоже не есть хорошо.

Рентабельность активов рассчитывается следующим образом:

1. Вытягиваем из бухгалтерской отчетности величину объема продаж за отчетный период.

2. Определяем себестоимость продукции.

3. Рассчитываем операционные издержки всё за этот же период.

4. К полученным показателям себестоимости и издержек добавляем сумму налоговых платежей, которые выплачиваются в бюджет. Из общего объема продаж вычитаем полученную сумму. У нас выходит чистая прибыль.

5. Из бухгалтерской отчетности вытягиваем сумму совокупных активов. Чистую прибыль делим на совокупные активы - это и есть ваша рентабельность активов.

Как рассчитать рентабельность продаж

Если и рентабельность производства у вас на хорошем уровне, и рентабельность активов тоже оптимальна, но при этом общая рентабельность предприятия вас расстраивает, возможно, проблему стоит искать в продажах.

Определяем рентабельность продаж:
1. Высчитываем выручку от продажи продукции за отчетный период.
2. Достаем из бухгалтерской документации чистую прибыль.
3. Сумму чистой прибыли делим на выручку от реализации - и вот ваша рентабельность продаж.

Чтобы наиболее полно увидеть картину текущего положения дел, сравните показатель рентабельности продаж за один отчетный период с аналогичным за другой отчетный период. Если рентабельность продаж постоянно снижается, или же произошел резкий спад в одном из периодов - это серьезный повод провести глубокий экономический анализ.

Источники: http://sb-advice.com/praktikym/220-kak-rasschitat-rentabelnost-predpriyatiya.html, http://ru.wikihow.com/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D1%80%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0%D0%B1%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D0%B8, http://dengodel.com/management/399-kak-rasschitat-rentabelnost-predpriyatiya.html






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением