Экономия расходов – часть 2. К Вам идет налоговая проверка - реальные методы победы! (зачет часов ИПБ)
  • Оптимизация и защита бизнеса в г. Более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в -2018 г. (14-15 июля г. г. Новоси
  • Главный бухгалтер (в соответствии с профстандартом №1061н)
  • Главный бухгалтер бюджетной, автономной организации, казенного учреждения (в соответствии с профстандартом №1061н)
  • Все семинары
  • Объявления
  • Еще
  • Как правильно рассчитать НДС

    НДС, или налог на добавленную стоимость, – камень преткновения для многих предпринимателей, особенно мелких, полностью самостоятельно ведущих свое дело. Расчет НДС несложен, но в текучке нетрудно и запутаться, а уж налоговая потом своего не упустит. Поэтому многие используют в работе калькулятор НДС. Проще всего начислить или выделить его с помощью онлайн-калькулятора. Но прежде всего нужно четко понимать, что такое НДС, нужно ли его вообще платить в данном случае, а если да, то по какой ставке.

    НДС и ставки НДС

    Понятие добавленной стоимости (ДС) ввел и пояснил его сущность английский экономист Рикардо в XVIII веке. В постиндустриальную эпоху, эру высоких технологий – это наши дни – ДС может вследствие чрезвычайно высокой производительности труда (гиперпроизводительности) в несколько раз превышать сумму дневной оплаты труда работника. Вместе с тем для занятых непроизводительным трудом (медицина и экология, наука и образование, охрана материнства и детства, сфера услуг, транспорт, офисные работники, культура и искусство, госслужащие и т.п.) она в несколько раз больше, чем для работающих на производстве. Без упорядочения распределения ДС это повысит социальную напряженность сверх допустимого.

    Поэтому в подавляющем большинстве развитых стран ДС облагается специальным налогом – НДС. В России такой налог введен относительно поздно, в 1992 году – во времена социализма, при плановой экономике, при государственном распределении товаров, услуг и принудительном ценообразовании само понятие НДС не имело места, т.к. вся сумма ДС теоретически поступала в казну.

    В России предусмотрены три размера ставок налога на добавленную стоимость: 18 %, 10 % и 0 %.

    Когда не нужно платить НДС

    В тех случаях, когда данный вид деятельности не признается объектом налогообложения и подоходный налог не взимается. Нет подоходного налога – не может быть и НДС. Это не только благотворительность, выигрыши в государственную лотерею, премии к наградам и т.п. Есть вполне коммерческие виды деятельности, не облагаемые налогом. Перечень – в п. 2 ст. 146 НК РФ.

    При ставке 0 %. Перечень – в п. 1 ст. 164 НК РФ. Здесь есть нюансы. Скажем, международная перевозка товаров НДС не облагается. Но если частник – дальнобойщик, частично разгрузившись в Благовещенске, везет груз дальше, в Китай, то следует предусмотреть два соответствующих договора с грузоотправителем, т.к. грузоперевозки в пределах РФ – объект налога.

    В обеих указанных выше статьях НК РФ есть ссылки на точные списки не облагаемого НДС. Их необходимо изучить и определить, на что нам нужно начислить или с чего выделить, а на что и с чего – нет.

    Как определить ставку

    Здесь нужно обратиться к ст. 164 НК РФ, пп. 2 и 3. Там опять же есть ссылки на точные списки товаров и услуг со ставкой НДС 10 % и 18 % соответственно. Но следует накрепко запомнить два обстоятельства:

    если объект НДС по льготной ставке 10 % используется для коммерческой рекламы, льгота прекращает действие и ставка НДС будет 18%. Если на детские товары налепить рекламные наклейки ( что, кстати говоря, по закону далеко не всегда допустимо), с такой партии придется платить 18 %;

    при ввозе чего угодно на территорию РФ и территории по ее юрисдикцией – НДС 18 %. Россия – экспортирующая страна, и по отношению к импорту ее налоговое законодательство протекционисткое.

    Начисление НДС

    Допустим, у нас есть партия товара на сумму, скажем, в 100 000 руб. и покупатель на нее. На какую сумму нужно выставить ему счет, чтобы получить свои 100 000, или какую цену указать в прайс-листе?

    Сначала по ставке НДС определяем учетный коэффициент. При 18 % ставке он будет 1,18 (т.к. 1 = 100 %), а при 10 % – 1,1. Умножаем исходную сумму на учетный коэффициент. Получим 118 000 руб. и 110 000 руб. соответственно. Счета на именно такие суммы и следует предъявить к уплате, обязательно с указанием: с учетом НДС , или в том числе НДС 18 000 руб. , или в том числе НДС 10 000 руб .

    Выделение НДС

    Теперь, положим, мы оплатили некий счет в те же 100 000 с НДС и уплаченный налог нам необходимо выделить. Для чего, кроме налоговой отчетности? Во многих случаях законодательством предусмотрен возврат НДС. К примеру, если партнер не полностью выполнил свои обязательства и сделку пришлось расторгнуть, то можно по суду истребовать с него всю уплаченную ранее нами сумму НДС. Но в суд без железных документов лучше и не обращаться.

    Если же мы взяли некий заказ для госучреждения и полностью выполнили свои обязательства, то в заявительном порядке (подав в налоговую заявление по установленной форме), можно по истечении отчетного периода получить сумму НДС по этому заказу обратно из казны. Но опять же расчет должен быть таким, чтобы комар носа не подточил.

    Для выделения НДС учетные коэффициенты берем в чистом виде, без единицы: 18 % = 0,18; 10 % = 0,1. Умножаем всю сумму (тело платежа) на соответствующий коэффициент; получится в данном случае 18 000 при ставке 18 % и коэффициенте 0,18 и 10 000 при ставке 10 % и коэффициенте 0,1. Мы получили суммы налога от тела платежа для соответствующих ставок. Теперь из тела вычитаем сумму НДС (получится 82 000 и 90 000 соответственно) и расписываем платежи в виде: 82 000 + 18 000 или 90 000 + 10 000 , в зависимости от примененной ставки.

    Преимущества калькулятора

    Как видим, с НДС, даже в пределах школьной арифметики, нетрудно и запутаться. Но онлайновый калькулятор от журнала Моя фирма ошибок не делает. Пользоваться им предельно просто: вводим сумму платежа, вид расчета – начисление или выделение – и ставку НДС. И тут же получаем по всем правилам расписанный платеж. Можно спокойно, со свежей головой решать стратегические вопросы, не погрязая в рутинных мелочах.

    Как расчитать НДС к уплате в бюджет

    Схема и методика расчета НДС к уплате в бюджет

    Существует несколько определенных моментов, которые отличают НДС от всех остальных видов налогов:

    1. Кто может выступать налогоплательщиками:
      • всевозможные организации;
      • все индивидуальные предприниматели;
      • а также сюда относятся лица, которые были признаны налогоплательщиками в связи с тем, что они перевозили товары через существующую границу.
    2. Место, где происходит реализация всех товаров, всевозможных работ и разнообразных услуг.
    3. Документы, которые должны предоставляться для подтверждения места постоянного выполнения всех работ и оказания всевозможных услуг.
      • контракт, который был заключен с российскими или лицами из другой страны;
      • документы, которые будут подтверждать факт полного выполнения всевозможных работ и постоянного оказания всяческих услуг.

    Существующая налоговая база:

    1. Во время продажи своего товара, существующая база обязательно должна соответствовать стоимости данной продукции, исчисленной исходя из существующих цен, указанных в налоговом законодательстве РФ. При этом обязательно должны учитываться существующие акцизы, но вычитаться НДС.
    2. Если происходит продажа продукции на полностью безвозмездной основе. база равняется стоимости товара, которая исчисляется исходя из цен, которые указываются сторонами сделки, при этом также учитываются акцизы, но не входят в сумму НДС.
    3. В процессе реализации своего имущества, в полную стоимость которого уже входит учтенный НДС. база равняется полной стоимости всего проданного ранее имущества, по существующим в организации розничным ценам. Здесь также учитывается НДС и все акцизы, но вычитается вся остаточная полная стоимость имущества, выставляемая с учетом полной переоценки.
    4. Определение НДС к начислению.

    Чтобы определить НДС, бухгалтер должен тщательно изучить всю стоимость производимых товаров, а также предоставляемых услуг.

    При этом следует помнить, что по НК ставки могут постоянно принимать три совершенно разных значения:

    1. 0 процентов – в данную категорию входит постоянная продажа всевозможного медицинского оборудования, продукции социальной направленности, а также различных продуктов с фармакологическими свойствами. Полный перечень предоставляемых услуг содержится в Налоговом кодексе.
    2. 10 процентов – в подобную категорию зачисляют продажу разнообразных детских товаров, всевозможных продуктов питания, а также всяческих печатных изделий. С полным списком также можно ознакомиться в статье законодательного акта.
    3. 18 процентов – в данную категорию относятся все остальные группы товаров.

    Определение НДС к вычету

    НДС, начисляемый к вычету, представляет собой сумму полного налога, которая была ранее уплачена конкретной компанией при их покупке какого-либо товара. Существует определенная форма, при которой и происходит определение необходимой суммы налога к вычету. Она представляет собой следующее: Налог на вычет = стоимости всей купленной продукции без вычета нужного налога ( существующая в данный момент налоговая ставка / (1 + налоговая ставка)).

    Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами. В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.

    Определение суммы НДС к уплате

    Для того чтобы правильно определить необходимый налог, существует установленная законом формула, которая представляет собой следующее: налог к уплате равен разнице между налогом на начисление к налогу к вычету.

    В том случае, если в результате приведения данной форму в жизнь, вы получите отрицательный и довольно желаемый результат, то тогда это будет означать, что бюджет остается еще должен организации. Такую сумму можно грамотно применить в своем будущем для уменьшения будущего размера налога.

    Пример расчета НДС к уплате в бюджет

    Самое важное при расчете бюджета – соблюдать несколько простых правил, которые позволят вам не допустить досадных ошибок.

    1. При оформлении специального счета-фактуры необходимо тщательно следить за тем, чтобы не допускалось переплаты НДС. В любом другом случае ваша организация ни каким образом не сможет зачесть свой налог и будет вынуждена в данный промежуток времени оплатить его полностью. Таким образом, если изначально нужно было оплатить налог в сумме девяти тысяч рублей, в итоге организация будет вынуждена перечислить в общей сложности.
    2. Не забывайте о том, что налог на добавочную стоимость представляет собой разницу между суммой, которую организацию нужно заплатить государству на уже проданный товар и между тем, что организации была вынуждена оплатить, приобретая продукцию и уплатив существующее НДС.

    Несколько примеров расчета НДС

    1. К примеру, фирма реализовала на протяжении одного года алкогольную продукцию примерно на 60 тысяч литров. Содержание спирта составляет 42 процента. При этом помните, что ставка акциза составляет 400 литров за один литр безводного спирта. Вам нужно определить, какая сумма будет начисляться для уплаты в государственный бюджет. Чтобы рассчитать конечный показатель, вам понадобится умножить общую сумму всего проданного спирта (600000) на существующую налоговую ставку (400), итоговая сумма при этом будет составлять 240 миллионов рублей.
    2. Стоимость всей продукции с учетом НДС составляет 295 тысяч рублей. При этом существующая ставка НДС на данный момент составляет 18 процентов, а акцизная ставка 15 процентов. В итоге, вам необходимо определить итоговую сумму акциза.
      • В первую очередь, вам нужно определить стоимость все продукции без учета НДС. Для этого вам нужно общую сумму в 295 тысяч рублей разделить на существующую ставку НДС в 1.18. Общая сумма будет составлять 250 тысяч рублей.
      • После этого вам потребуется сосчитать сумму акциза на конечную сумму.

    Для этого вам нужно получившиеся 250 тысяч рублей умножить на 15, после чего поделить на 115. Итоговая сумма акциза составить 32 609 рублей.

    Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

    Как посчитать НДС #8212; основные моменты

  • Как рассчитать неустойку по ставке рефинансирования

  • Рассчитать подоходный налог #8212; алгоритм и формула

    Как рассчитать НДС к уплате

    Рейтинг 2 голоса

  • 2 подписчика
  • 14 комментариев
  • 380 статей
  • getId() class= vote__count vote__count_align_tl +3

    1 год 9 месяцев назад

    По итогам каждого месяца бухгалтер предприятия должен вычислить размер налога на добавленную стоимость. Для правильного определения суммы нужно знать, как рассчитать НДС к уплате. Чтобы это сделать, нужно вычислить сумму к начислению и сумму к вычету. Дополнительно все транзакции компании необходимо анализировать с точки зрения ставки налога. Следовательно, процесс правильного определения размера оплаты в бюджет довольно трудоемкий и потребует корректного учета операций на протяжении месяца. Учтите, что фактическая оплата происходит поквартально. Рассмотрим, как рассчитать НДС к уплате в виде пошаговой инструкции.

    Шаг 1. Определяем НДС к начислению

    НДС к начислению (Н(Н)) определяется, исходя из стоимости товаров, проданных компанией за период. Расчет происходит следующим образом: Н(Н) = ЦТ*СТ, где ЦТ - это цена товара, СТ - ставка налога. Согласно Налогового Кодекса РФ ставки НДС могут принимать три значения:0% - сюда входит продажа товаров медицинского, фармакологического и социального характера, некоторые финансовые услуги (полный перечень дают статьи 149, 150, 160 и 164 НК РФ), 10% - продажа детских товаров, продуктов питания, печатных изданий (детальный список находится в статье 164 НК). Все остальные, не подпадающие под описание в указанных статьях товары и услуги, реализуются со ставкой 18%.

    Шаг 2. Определяем НДС к вычету

    НДС к вычету (Н(В)) - это сумма налога, уплаченная компанией при покупке товаров. Она определяется по формуле: Н(В)= ЦТ(СТ/(1+СТ)), где ЦТ - это стоимость купленного товара с учетом налога, СТ - ставка налога. Как правило, такой расчет бухгалтеру делать не надо (разве что, для контроля), поскольку сумма НДС указывается в полученном с товаром счете-фактуре.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:Как рассчитать земельный налог

    Шаг 3. Определяем сумму НДС к уплате

    НДС к уплате(Н(У)) определяется по формуле: Н(У) = Н(Н) - Н(В). Если результат этого действия отрицательный, то бюджет должен нашему предприятию, и эту сумму можно использовать для будущих расчетов с целью уменьшения размера налога. Рассмотрим пример. Предположим, ООО Кватро (плательщик НДС на обычных условиях) занимается производством кирпичей. За месяц предприятие продало триста тысяч штук кирпичей на сумму один миллион рублей, без учета налога. В этом же периоде ООО Кватро приобрело грузовик стоимостью 525 тысяч рублей (в том числе НДС). Допустим, в счетах размеры налога указаны не были, и нам необходимо все рассчитать самостоятельно. Тогда Н(Н) = 1000000*0,18 = 180000 рублей; Н(В) = 525000(0,18/(1+0,18)) = 80084 рубля. Следовательно, по итогам периода компания Кватро должна в бюджет 180000-80084 = 99916 рублей.

    Вывод

    Для реализации приведенной схемы расчета на практике бухгалтерия ведет две книги: продаж и покупок, где фиксируются суммы НДС по мере проведения сделок. В результате в конце периода расчет налога к уплате сводится к простым арифметическим действиям.

    В структуре бюджета России поступления от НДС составляют более 30%. Вполне логично, что корректность определения суммы НДС к уплате пользуется особой любовью налоговых проверяющих. Рассмотрим, как этот расчет сделать правильно, чтобы избежать проблем.

    Источники: http://www.klerk.ru/materials/-05-06/320350/, http://corphunter.ru/ooo/nalog/raschet-nds.html, http://finiq.ru/post/kak-rasschitat-nds-k-uplate-2270/






    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением