Как правильно рассчитать налог с зарплаты в 2 800 грн.?

Прямая интернет-линия Налоговый акцент - совместный проект редакции газеты Индустриальное Запорожье и Специализированной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в городе Запорожье


ВОПРОС: У нас на предприятии возникли разногласия с расчетчиком из-за подоходного налога, который удерживается из моей зарплаты. Прошу вас на примере объяснить, как правильно рассчитать налог с зарплаты в 2 800 грн.

На вопрос, поступивший по электронной почте от читательницы Налогового акцента , отвечает начальник отдела взаимодействия со средствами массовой информации Специализированной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье Алла Александровна Попова.

ОТВЕТ: Прежде, чем мы перейдем к расчету суммы налога, необходимо сказать, что Налоговым кодексом Украины предусмотрено администрирование налога на доходы физических лиц (подоходный налог администрировался согласно Декрету Кабинета Министров Украины, действие которого отменено с 1 января 2004 года). Поэтому с точки зрения налоговой грамотности правильным будет использование названия налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Что касается алгоритма расчета, то Налоговым кодексом (п.164.6) для налогообложения заработной платы предусмотрено ее уменьшение на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – ЕСВ) и налоговой социальной льготы (далее – НСЛ) при наличии на нее права. Далее полученная база налогообложения умножается на ставку НДФЛ.

Т.о. расчет можно представить в виде формулы:

Сумма НДФЛ = ( Начисленная – Сумма – НСЛ, при

сумма зарплаты ЕСВ наличии) х Ставка НДФЛ.

Кроме того, необходимо учитывать, что:

1. основная ставка ЕСВ, удерживаемого из зарплаты (за исключением некоторых категорий), равна 3,6%;

2. НСЛ (обычная) предоставляется, если зарплата за месяц (для г.) не больше 1610 грн;

3. ставка для налогообложения зарплаты установлена в размере 15%, а если база налогообложения (которая, как уже указывалось выше, определяется после вычитания ЕСВ из суммы дохода) выше 10 минимальных зарплат за месяц (для г. – 11 470 грн.), то к сумме превышения применяется 17%.

В Вашем случае зарплата равна 2 800 грн. - это больше граничной суммы в 1 610 грн. поэтому НСЛ не применяется, и меньше, чем 11 470 грн. значит должна применяться ставка 15%. Расчет будет выглядеть таким образом:

(2 800 – 100,8 (или 3,6% от 2 800)) х 15% = 404,88 грн.

Полученный результат можете сравнить с суммой налога, который рассчитал бухгалтер Вашего предприятия.

После удержания ЕСВ и НДФЛ на руки Вы получите 2 294,32 грн. (2 800 – 100,8 (ЕСВ) – 404,88 (НДФЛ) = 2 294,32 грн.).

Обращение к посетителям сайта газеты Индустриальное Запорожье :

Если у вас возникли вопросы по уплате налогов и налоговому законодательству, направляйте их в письменном (по адресу: 69600, Редакция газеты Индустриальное Запорожье . Дом печати, проспек Ленина, 152, г.Запорожье, ГСП-105) или в электронном виде - iz@iz.com .uа, или же оставляйте свои вопросы в комментариях под консультацией на сайте. После отработки ответы на них будут размещены на нашем сайте.

«Все о бухгалтерском учете»

В одном месяце начислена зарплата и вознаграждение по.

На постоянную работу в хорошее кафе приглашаем Повара:
Подробнее.

На постоянную работу в кафе «Буль з Гаком!» приглашаем Бармена:
Подробнее.

Мини-пивоварня в г. Киеве приглашаем на постоянную работу Заведующего ванно-минипивоварным комплексом:
Подробнее.

Главная Полезное Відповіді на питання читачів В одном месяце начислена зарплата и вознаграждение по гражданско-правовому договору: рассчитываем налог на доходы

В ОДНОМ МЕСЯЦЕ НАЧИСЛЕНА ЗАРПЛАТА И ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОМУ ДОГОВОРУ: РАССЧИТЫВАЕМ НАЛОГ НА ДОХОДЫ

Как правильно рассчитать налог на доходы при условии, что в одном месяце начислена зарплата и вознаграждение по гражданско-правовому договору?

И зарплата, и вознаграждение по гражданско-правовому договору (далее — ГПД ) выступают базой для начисления и удержания единого взноса, а также для удержания налога на доходы. Заметьте: вознаграждение по ГПД и зарплата — это две разные выплаты. Первую выплачивают по результатам выполнения ГПД, а вторую — в рамках трудовых отношений 1. Поэтому обе выплаты начисляют и, соответственно, облагают по отдельности с учетом нижеприведенных особенностей.
Базой для удержания налога на доходы с зарплаты выступает сумма начисленной зарплаты, уменьшенная на размер удержанного единого взноса и налоговой соцльготы (при ее наличии), с вознаграждения по ГПД — сумма начисленного вознаграждения, уменьшенная на размер удержанного единого взноса (п. 164.6 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ ).
Базой для начисления и удержания единого взноса для обеих выплат — суммы начисленного дохода в пределах максимальной величины для начисления единого взноса. При этом, если месячный доход превышает указанную максимальную величину, в первую очередь облагают зарплату, а только потом, если предельная сумма не достигнута, вознаграждение по ГПД (пп. 4.3.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной постановлением Правления ПФУ от 27.09.10 г. № 21-5).
Еще одна особенность, которая может возникнуть в связи с начислением в одном месяце и зарплаты, и вознаграждения, согласно ГПД связана с применением прогрессивной шкалы ставок налога на доходы по п. 167.1 НКУ (15%/17%).
Подробнее о том, как правильно облагать начисленные в одном месяце зарплату и вознаграждение по ГПД в условиях применения прогрессивной шкалы ставок налога на доходы, а также максимальной величины единого взноса — в газете Все о бухгалтерском учете № 19–20 за г. на стр. 135.


Рассмотрим пример .
Работнику начислена зарплата (оклад) — 5000 грн и вознаграждение по ГПД — 4000 грн. Предположим, что предприятию присвоен 15-й класс профессионального риска производства, поэтому ставка для начисления единого взноса для зарплаты составит 37%. Также допускаем, что работник не является инвалидом и не пользуется любыми другими индивидуальными преференциями при налогообложении его зарплаты.
Зарплата. Учитывая ее размер, права на налоговую соцльготу работник скорее всего не имеет, поэтому алгоритм расчета платежей будет таким:
1) удерживаем единый взнос — 180 грн (5000 х 3,6% 2 );
2) начисляем единый взнос — 1850 грн (5000 х 37%);
3) удерживаем налог на доходы — 723 грн [(5000 – 180) х 15%].
Итого зарплата к выплате составит — 4097 грн (5000 – 180 – 723).
В данном случае аналогичный алгоритм будет применен и для вознаграждения по ГПД :
1) удерживаем единый взнос — 104 грн (4000 х 2,6%);
2) начисляем единый взнос — 1388 грн (4000 х 34,7%);
3) удерживаем налог на доходы — 584,4 грн [(4000 – 104) х 15%].
Итого вознаграждение к выплате составит — 3311,6 грн (4000 – 104 – 584,4).
Как видим, поскольку месячный доход не превысил 10-кратного размера минзарплаты на 1 января отчетного года (для г. — 10730 грн), обе выплаты обложены налогом на доходы по ставке 15%. Не превышена и максимальная величина для уплаты единого взноса, поэтому он удержан и начислен на обе суммы в полном объеме.
________________
1 Согласно ст. 1 Закона Украины Об оплате труда от 24.03.95 г. № 108/95-ВР зарплата — это вознаграждение, которое выплачивают только по трудовому (а не гражданско-правовому) договору .
2 Ставки единого взноса, применяемые к различным выплатам, Вы можете найти в газете Все о бухгалтерском учете № 4 за г. на стр. 11.

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 13.08.

Идея и учредительство радио с исключительно украинскими композициями с 2007 года - Евгений Юхница

2003– Все о бухгалтерском учете

Все права на материалы, размещенные на сайте газеты «Все о бухгалтерском учете» сохраняются в соответствии с законодательством Украины. Цитирование, использование, воспроизведение материалов допускается только в пределах, установленных законодательством Украины. При этом ссылка на сайт газеты «Все о бухгалтерском учете» обязательна. Любое другое использование и воспроизведение (републикация) материалов, размещенных на www.vobu.com.ua. возможны только с письменного согласия редакции газеты «Все о бухгалтерском учете».

Как рассчитать зарплату по окладу.
Очень часто работодатель указывает вместо зарплаты, которую получит работник на руки, оклад. И у человека возникает резонный вопрос - как правильно рассчитать зарплату, которую ему должны выплатить?

Случается, что человек даже не знает, чем отличается оклад от зарплаты. Как правило, оклад - это та сумма, которая указывается в трудовом договоре и от которой рассчитываются все выплаты и налоги. Под зарплатой же зачастую подразумевается сумма ,которую работник целиком получает на руки. За каждого сотрудника работодатель платит множество налогов: начиная от подоходного, заканчивая выплатами в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д. Однако большая часть всех налогов выплачивается работодателем за счет своих средств, а не за счет оклада. Из оклада вычитается только подоходный налог. Так как же рассчитать зарплату за месяц?

Расчет зарплаты по окладу

Расчет заработной платы по окладу производится следующим образом:
1) Размер оклада делится на общее количество рабочих дней в расчетном месяце и умножается на количество отработанных сотрудником дней.
2) Если у Вас применяются районные или северные коэффициенты, то в самом начале к окладу необходимо прибавить соответствующие надбавки.
3) Далее необходимо рассчитать подоходный налог, который равен 13%. Если Вы пользуетесь льготами по вычету НДФЛ, то подоходный налог исчисляется с суммы, полученной на шаге 2, за вычетом льгот.
4) Таким образом, чтобы рассчитать зарплату за месяц, остаётся вычесть из суммы 2 полученный подоходный налог на шаге 3. Эта и будет та зарплата, которую сотрудник получит на руки.

Приведем пример того, как правильно рассчитать зарплату. Например, у Пети оклад равен 10 000 руб. северный и районный коэффициент не применяются, имеется льгота на вычет НДФЛ за ребёнка (размер льготы - 1000 руб). В месяце 22 рабочих дня, из которых он отработал 21 (на 1 день был взят отпуск за свой счет). Таким образом, размер заработной платы из оклада составит:
1) 10000/22 * 21 = 9545,45
2) -
3) (9545,45 - 1000) * 13% = 1110,91
4) 9545,45 - 1110,91 = 8434,54
То есть Петя получит на руки по итогам месяца 8423,54 рубля. Вот как рассчитать зарплату за месяц можно без особого труда.

как правильно тонировать стекла

как правильно делать растяжку

как правильно варить электросваркой

как правильно сделать шумоизоляцию

как правильно выкладывать плитку

как правильно шпаклевать автомобиль

как правильно ни как или не как

как правильно заполнить ип

как правильно пройти обкатку

как повернуть картинку в фотошопе

как правильно ловить на удочку

как привлечь бывшего парня

как признаться в любви подруге

как повысить иммунитет после антибиотиков

как правильно клеить плинтус

как правильно укладывать волосы феном

как растянуть крайнюю плоть

как правильно написать фамилию

как правильно читать заговоры

как правильно заполнять адрес

как признаться в любви мужу

как правильно накручивать на плойку волосы

как правильно порвать джинсы

как правильно заполнить дневник практики

как правильно подводить глаза подводкой

как правильно говорить звонит или звонит

как расстаться с любимым человеком

как заполнять анкету на шенген

как правильно пользоваться презервативом

как красиво расстаться с девушкой

как признаться бывшему в любви

как правильно выровнять стены

как правильно заряжать ноутбук

как правильно оформить аренду

как правильно крутить бигуди

как правильно кормить собаку

Источники: http://iz.com.ua/nalogoviy-akcent/9988-kak-pravilno-rasschitat-nalog-s-zarplaty-v-2-800-grn..html, http://www.vobu.com.ua/rus/answer_to_questions/answer/313, http://0tvety.ucoz.ru/load/1-1-0-314






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением