Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ и сроки ее сдачи

Представляем новую отчетную форму, которая вводится с года согласно Приказа российской ФНС ММВ-7-11-450 от 14.10.г.

Таким образом, форма 6-НДФЛ является обязательной отчетностью для всех, без исключения, работодателей. При этом, изменения были анонсированы уже давно, поэтому работодателям не следует удивляться.

Как известно, ранее сдавалась только форма 2-НДФЛ. которая сдавалась один раз в году, в виде информационной справки.

Отныне сдавать отчетность придется также поквартально.

Отчитываться понадобится не только компаниям, но и индивидуальным предпринимателям. Сдавать отчетность организациям со штатом работников до 25 человек можно на бумаге. Тем, у кого этот показатель выше, придется отчитываться в электронном виде, в файлах формата xml.

Какие изменения ожидают от новой отчетности

Согласно ожиданий законодателей, новая отчетная форма даст возможность фискальным службам оперативнее проводить проверки, которые касаются начислений и удержаний сумм подоходного налога и привлекать к ответственности при обнаружении нарушений.

Это становится возможным, потому что сама форма расчета содержит обобщенную информацию по любым физлицам, которые получали доходы от конкретного работодателя.

Также в отчете будут предусматриваться сведения о размерах начисленных и уплаченных с таких доходов налогах, о возможных вычетах и других основаниях, влияющих на начисление подоходного налога.

Новая форма составляется с учетом корректировок, которые водятся касательно выполнения налоговыми агентами своих обязанностей по удержанию НДФЛ. Так, в зависимости от типа полученного дохода, существуют и различные сроки по перечислению налога:

  • с заработной платы, премиальных, дивидендов (более подробно можно прочитать в статье #171;Пример расчета НДФЛ с дивидендов в году и размеры ставки .#187;) удерживается налог не позднее даты, которая следует за днем осуществления выплаты (в данный момент — это непосредственно день перечисления зарплаты либо получения наличности в банковской кассе);
  • с пособий или отпускных не позже последней даты в том месяце, в котором производилась выплата (раньше было — не позже той даты, в которую была произведена выплата);
  • с подотчетных лиц НДФЛ должен быть удержан не в дату утверждения отчета, а не позднее последнего дня того месяца, в котором утверждался авансовый отчет .

Принципиальные различия между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В отличие от уже привычной 2-й формы. которая составлялась по каждому сотруднику отдельно, новая отчетность рассчитывается по организации в целом.

Если 2-НДФЛ требовалось подавать один раз по окончании календарного года, то для 6-й формы отчетным периодом служит каждый квартал.

По его окончанию необходимо предоставлять расчеты соответствующих сумм дохода и уплаченных налогов.

Обращаем внимание, что в случае выпадения граничной даты подачи новой отчетности на праздничный либо выходной день. граничная дата в автоматическом порядке переносится на ближайший за этим рабочий день.

Дата реального получения физ лицом любого дохода определяется, как день выплаты такого дохода, например, перечисления на банковский или карточный счет получателя.

С текущего календарного года рассчитывать подоходный налог с материальных выгод придется ежемесячно, даже по полученным кредитным или заемным средствам.

Порядок заполнения

Форму заполняют непосредственно налоговые агенты и передают в налоговую службу по месту фискального учета. Расчетная форма 6-НДФЛ включает в себя:

  • титульный листок;
  • 1-й раздел «Обобщенные показатели»;
  • 2-й раздел «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанных налогов на доходы физических лиц».

Отчетность подлежит ежеквартальному заполнению и сдаче, при этом расчет осуществляется нарастающим итогом за 1-й, 2-й, 3-й квартал и так далее. Порядок заполнения отчетности регламентируется тем же Приказом ФНС.

Бланк формы

Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно по ссылке .

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ

Впервые компании и предприниматели будут обязаны подать форму до 30 апреля года по итогам данных 1-го квартала. Весь график сдачи отчета выглядит примерно таким образом:

  • 1-й квартал — до 30.04.;
  • 2-й квартал — до 30.07.;
  • 3-й квартал — до 30.10.;
  • год — до 01.04..

Предусмотрена и ответственность за нарушения в сроках сдачи новой отчетности. Теперь за каждый месяц просрочки придется заплатить штраф в размере 1000 рублей.

Кроме того, для налогоплательщика это чревато приостановкой финансовых операций по банковским счетам.

За предоставление недостоверных сведений на компанию дополнительно будет наложен штраф — 500 рублей за каждый из документов, подготовленных с ошибками.

В то же время, компания либо организация освобождается от ответственности в тех случаях, когда она самостоятельно обнаружит ошибки и предоставит фискальным органам уточненные данные и документацию прежде, чем это будет обнаружено в ходе соответствующих проверок.

Поделись с друзьями!

8 Июня У налогоплательщика выходной: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

К сожалению календарь не подстраивается ни под какие графики и регламенты. У него своя собственная правда. А потому, жесткие даты сдачи отчетности налогоплательщиками, которые прописаны в различных постановлениях, законах и правилах, нередко выпадают на дни нерабочие. Как в этом случае заполнять документы? В частности, справку 6-НДФЛ, за несвоевременную подачу которой и ошибочные данные налоговики имеют право оштрафовать? Ответ находится в письме ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312. В документе разъясняется, какую именно дату следует вписывать в строку 120 «Срок перечисления налога», находящуюся в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если день уплаты пришелся на выходной.

Почему так важна эта дата?

Согласно действующим правилам, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за конкретный период должны быть отражены только операции, произведенные за три месяца данного периода.

Не лишним будет напомнить алгоритм заполнения строк:

Строку 100 «Дата фактического получения дохода» следует заполнять, опираясь на положения статьи 223 Налогового кодекса.

Для строки 110 «Дата удержания налога» актуальны положения пункта 4 статьи 226, а также пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса.

В строке 120 «Срок перечисления налога» учитываем положения пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется в соответствии со значениями кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Перейдет к самому важному:

Днем получение дохода в виде зарплаты, согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса, считается последнее число месяца, за который налогоплательщику начислен доход. В обязанности налогового агента входит удержание начисленной суммы налога в момент выплаты зарплаты. А вот перечислить налог работодателю нужно в течение следующего дня — не позже. С пособиями по временной нетрудоспособности и отпускными проще. Тут НДФЛ перечисляется в до конце месяца, в котором была выплата.

Что делать, если.

А вот если срок перечисления НДФЛ выпадает на календарный выходной или праздничный день, налоговики советуют перечитать пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса. В документе сказано, что если последний день срока совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, за день окончания срока нужно принять ближайший следующий за ним рабочий день.

Его и нужно указывать в строке 120 расчета 6-НДФЛ.

Применение упрощенной системы налогообложения — одно из преимуществ. Однако следует соблюдать определенные требования, чтобы не потерять право на «упрощенку». Многие компании сознательно сдерживают рост прибыли, для того, чтобы сохранить за собой возможность использовать налоговый спецрежим по максимуму. Ведь одним из обязательных условия является определенный размер дохода.

Как правильно уволить внешнего совместителя по сокращению штата? Какие выплаты положены совместителю при увольнении? Ответы на эти вопросы в данной статье.

ООО берет беспроцентный займ у индивидуального предпринимателя. Это взаимозависимые лица. В договоре о беспроцентном займе сказано, что можно отдать займ денежными средствами и иными способами, не противоречащими законодательству РФ. Фактически займ ООО отдал жестяными изделиями на сумму займа. Считается ли эта операция реализацией?

Федеральная налоговая служба поспешила напомнить налоговым агентам, что если налог на доходы физических лиц будет уплачен до выплаты заработной платы сотрудникам — такая оплата не будет зачтена. Соответственно, у работодателя могут возникнуть серьезные проблемы с просрочкой.

Совмещение двух налоговых режимов сегодня не редкость. Многие предприниматели, стремясь оптимизировать затраты, стараются как можно экономнее подойти к вопросам налогообложения различных направлений своей деятельности. В связи с этим Минфин подготовил разъяснения для налогоплательщиков, совмещающих единый налог на вмененный доход с упрощенной системой налогообложения. Рекомендации касаются вариантов уменьшения налогов на уплаченные страховые взносы.

Семинары

6-НДФЛ в 1С 8.2 #8212; образец заполнения в 1С ЗУП 2.5

год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1С, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Больше всего проблем досталось, возможно, пользователям 1С 8.2 (ЗУП 2.5). Сначала им настоятельно рекомендовалось снимать галочку #171;При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный#187;, затем практика показала насколько было удобнее эту галочку оставить.

Также, производителями 1С для удобства выправления запутанной ситуации в последовательности документов начислений и выплат заработной платы был создан не менее запутанный документ #171;Цепочка документов учета НДФЛ#187;. Попытка его использования добавляет боли в измученные головы бухгалтеров. На момент последних часов срока сдачи первой декларации 6-НДФЛ количество информации о том как работать с этим документом было крайне скупо.

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С ЗУП

Раздел 2 формы 6-НДФЛ требует четкого хронологического порядка документов. Новые требования повышают уровень ответственности ко вводу каждого факта начисления и удержания в программе. После проведения каждого документа начисления/выплаты/удержания необходимо постоянно контролировать движение по регистру накопления #171;НДФЛ расчеты с бюджетом#187; #8212; каждая сумма начисления должна закрываться суммой удержания, причем даты должны соответствовать срокам указанным в ст.223, ст.226 НК РФ.

Согласно ст.223 НК РФ определение даты фактического получения дохода:

Дата фактического получения дохода

Последний день месяца

Доходы в денежной форме

День выплаты или перечисления дохода

Оплата труда при увольнении

Последний день работы

Согласно ст.226 НК РФ срок перечисления НДФЛ:

· пособия по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Меню #171;Действия#187; - Перейти - НДФЛ расчеты с бюджетом

В ЗУП 2.5 есть 2 варианта учетной политики по НДФЛ. Регистрируется выбор варианта флажком #171;При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный#187;

  • флажок снят #8212; #171;обычный учет#187;
  • флажок установлен #8212; #171;упрощенный учет#187;

При #171;упрощенном учете#187; документ начисления для регистра НДФЛ является и документом удержания налога. При #171;обычном учете#187; документ начисления является только документом начисления, а удержание налога производится документом выплаты дохода. В определенный момент для удобства внесения разных дат выплаты в одном документе начисления разным сотрудникам, 1С было сделано улучшение и добавлена эта возможность #8212; появилась гиперссылка #171;Подробнее#8230;#187; около даты выплаты зарплаты:

Нажав на которую мы получили возможность отдельным сотрудникам назначить отдельную дату выплаты дохода:

Цепочка документов учета НДФЛ

Это инструмент 1С, который позволяет #171;навести порядок#187; в учете. Основное его назначение #8212; исправление дат выплат в программе на реальные даты получения сотрудниками доходов. Вызвать его можно

Налоги и взносы - Изменение порядка учета документов

Пусть, например, мы начислили отпускные за август документом #171;Начисление отпуска#187; от 28.07., в котором указали дату выплаты дохода 29.07..

Запись начисления по регистру накопления #171;Расчеты с бюджетом по НДФЛ#187; получили с датой выплаты дохода 29.07.:

Однако фактически зарплату выплатили 28.07.:

Теперь, наша фактическая выплата не соответствует указанной в документе, что искажает нам нашу форму 6-НДФЛ:

Используя наш новый инструмент мы можем это исправить не входя в каждый документ:

В колонке #171;Новая дата документа#187; устанавливаем правильную дату. Измененная строчка выделяется жирным шрифтом:

Нажимаем кнопку #171;Применить#187; и дата документа выплаты меняется:

Вследствие чего, наша форма 6-НДФЛ приобретает осознанный вид:

Это будет вам интересно:

Источники: http://blog.ksio.ru/buch/otchetnost/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl, http://www.pravcons.ru/articles/publ/u-nalogoplatelshchika-vykhodnoy-kak-zapolnit-6-ndfl-pravilno/, http://programmist1s.ru/6-ndfl-v-1s-8-2-obrazets-zapolneniya-v-1s-zup-2-5/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением