Подготовка к заполнению декларации для получения налоговой скидки на обучение

«Учиться никогда не поздно» #8212; решили Вы и пошли получать второе высшее образование, либо приняли решение повысить свой профессиональный уровень в высшем учебном заведении в году. За учебу пришлось выложить «кругленькую» сумму, которую Вы оплатили из собственного кармана, а «дивиденды», в денежном выражении, от полученных знаний придут не скоро. Однако не все так плохо. В нашей стране, начиная с 2004 года, существует возможность вернуть часть средств, которые потрачены в течении года на обучение за себя или родственников первой степени родства, к которым можно отнести мужа (жену) или детей. Для этого нужно получить так называемую налоговую скидку, подав декларацию о доходах и имущественном состоянии по итогам г. Как это правильно сделать рассмотрим в этой публикации и приведем условный числовой пример для конкретизации данной ситуации.

Общие вопросы подачи декларации об имущественном состоянии и доходах

Итак, начнем с подачи декларации. Прежде всего, нужно заметить, что вышеуказанная декларация подается один раз в год, в срок до 1 мая, года следующего за отчетным. По закону Вы можете это сделать тремя способами:

  • Лично или через уполномоченное лицо.
  • Отправить декларацию почтой. Сделать это необходимо заказным письмом с полной описью вложения в конверт и не позднее, чем за 14 дней до граничного срока подачи, т. е. в нашем случае 16 апреля года.
  • Отправить по электронной почте. Здесь нужно иметь электронную подпись и не только.

Какие документы нужно приложить к декларации?

К декларации у Вас потребуют приложить ксерокопии целого ряда важных документов, без которых налоговой скидки не видать (хотя на законодательном уровне предоставление каких-то документов ни где не предусмотрено). Сдавать эти копии документов нужно вместе с декларацией, а изучать их будет инспектор, который будет принимать у Вас декларацию. Он может их забраковать и не принять к рассмотрению, если они оформлены неправильно. Поэтому, на практике, подать декларацию Вы сможете только лично, либо через уполномоченной лицо.

Заполняя декларацию нужно иметь в виду, что делать это нужно шариковой ручкой, чернилами темного цвета (желательно синими или черными), а в графах где информация отсутствует — ставить прочерк.

Документы, которые понадобятся для подачи декларации для получения налоговой скидки

Теперь давайте выясним какие документы Вам будут необходимы для заполнения и подачи декларации, а также последующего получения налоговой скидки:

  • Договор (и его копия) с учебным заведением, где указано в течении какого срока проходит обучение, его стоимость и т. д.
  • Документ, который подтверждает оплату обучения в течении года. Здесь нужно обратить внимание на то, что в расчет налоговой скидки попадет только та сумма, которая уплачена именно за обучение в году. Если Вы оплатили обучение за последующие годы (семестры), то эта сумма к рассмотрению принята не будет так же как стоимость покупки женского трикотажа от производителя .
  • Справка о полученном доходе с места работы, того члена семьи, кто подает декларацию (в случае если оплата за обучение проводилась одним из родителей за своего ребенка). В этой справке должна быть указана сумма заработной платы, которую получил подающий декларацию по основному месту работы, а также суммы налогов, удержанных при выплате в разрезе каждого месяца. Дополнительно должно быть указано пользовался ли подающий декларацию социальной налоговой льготой и в каком месяце.
  • Справку (и ее копию) о присвоении регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов. В случае если оплачивалось обучение ребенка, то предоставляется и справка на ребенка. Обращаем Ваше внимание, если ребенок за которого производилась оплата, в течении года где-то подрабатывал и получал зарплату, то родитель не сможет оформить налоговую скидку, поскольку в этом случае декларацию должен подавать сам студент.
  • Оригинал справки, выданной в учебном заведении, в которой указан период обучения в году и то, что студент действительно посещал занятия, с указанием формы обучения.
  • Копия свидетельства о рождении ребенка, в случае если декларацию подает один из родителей, для того чтобы подтвердить первую степень родства.

Имея все эти документы (их копии) на руках можно переходить к непосредственному заполнению декларации. Сам бланк декларации состоит из сводной таблицы и семи приложений к ней. В каждом приложении производится расчет определенного вида дохода (расхода), которые могли возникнуть в течении отчетного года. Если каких-то доходов (расходов) отсутствуют в отчетном году, то и соответствующие приложения не подаются.

Пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах для получения права на налоговую скидку рассмотрим в следующей статье.

О Юлия Нестерова

Юлия Нестерова написал 23 статей в своем блоге.

Совет 1: Как заполнить декларацию на возврат за обучение

Возьмите бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Он должен состоять из 8 страниц, содержание которых включает в себя 1 и 2 страницы, 1 и 6 разделы, листы: А, Г1, Ж1, Ж2. Все страницы заполните в электронном виде или шариковой ручкой. Каждая ячейка предназначена для заполнения одной буквы или цифры.

В самом верхнем углу каждой страницы укажите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), согласно имеющемуся свидетельству о постановке на налоговый учет. На первой странице в поле «Номер корректировки» поставьте цифру «0», напротив кода налогового периода укажите цифру «34». Далее напишите год, за который должен быть произведен налоговый вычет. Данные кода налогового органа возьмите из свидетельства о постановке на налоговый учет.

Код ОКАТО. означающий территориальную принадлежность лица по месту жительства и код бюджетной классификации, указываемый в шестом разделе декларации, узнайте в налоговом органе или обратитесь за информацией к системе «КонсультантПлюс». Укажите количество листов, прилагаемых к налоговой декларации в качестве приложений. Это может быть договор с образовательным учреждением, копии квитанций по оплате, справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения и т.п.

На второй странице налоговой декларации укажите паспортные данные, адрес места жительства или пребывания. В поле «Код страны» поставьте цифру «643», означающую код Российской Федерации.

На 3 странице в разделе 1 укажите общую сумму дохода, полученную за год. Эта сумма также должна быть написана в п.2.1 листа А. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению не должна превышать 4000 р. Укажите ее в п.2 раздела 1 и в п.1.9, пп.1.2.2 листа Г1. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению должна быть на 4000 р. меньше суммы, полученной за год.

Сумма расходов и налоговых вычетов представляет собой сумму чисел пп.2.8 листа Ж1 и п.3 листа Ж2, которые высчитываются согласно приведенным сноскам, имеющимся на листах налоговой декларации под каждой строкой пункта. Расчеты производите согласно имеющимся данным.

Укажите на листе А данные, полученные согласно справке с места работы, предоставленной бухгалтерией организации. В пп.1.2.1 листа Г1 впишите сумму дохода от всех источников прибыли. Лист Ж1 включает в себя данные доходов, разбитые по месяцам налогового периода. Они берутся согласно справке, выданной организацией, и вносятся по нарастающему итогу.

Укажите на листе Ж2 суммы, потраченные на обучение. В п.3 листа Ж2 укажите итоговую сумму социальных налоговых вычетов. Она формируется путем сложения данных, указанных в пп. 1.4 и 2.7 листа Ж2. Внизу каждой страницы укажите дату сдачи налоговой декларации и поставьте подпись. Сдайте ее в двух экземплярах, один из которых оставьте себе со штампом налогового органа и подписью инспектора.

В случае затруднений, связанных с заполнением декларации по возврату средств за обучение, обратитесь в бухгалтерию организации, сотрудником которой являетесь. Для правильного оформления декларации воспользуйтесь также услугами одного из бухгалтерских агентств, предварительно узнав стоимость оказания услуг и сроки исполнения заказа.

Совет 2: Как заполнить декларацию о возврате денег

В настоящее время возможно вернуть 13% от расходов, затраченных на обучение, лечение, покупку имущества. Причем вы должны официально работать и исправно платить подоходный налог. Для получения вычета вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней пакет документов (зависит от вида вычета, на который вы претендуете) и сдать в налоговую службу по месту жительства.

  • - программа Декларация ;
  • - паспорт;
  • - справка 2-НДФЛ;
  • - документы, подтверждающие факт расходов;
  • - пакет документов института, лечебного учреждения или имущества.

Установите на свой компьютер программу «Декларация» за тот год, в котором вы потратили денежные средства, с которых по закону вам положен вычет. На вкладке заданий условий впишите номер корректировки (если вы впервые подаете декларацию. то поставьте цифру 0, если вы заполняете уточненную декларацию. укажите 1). Напишите номер налоговой службы, в которую вы будете представлять декларацию. В признаке налогоплательщика отметьте иное физическое лицо. В пункте «имеются доходы» поставьте галочку в графе «учитываемые справками о доходах физического лица, продажи имущества и другие». Если вы сами будете сдавать декларацию. то достоверность представленных сведений вам нужно подтвердить лично. Если за вас заполняет другой человек или ваш работодатель, ему следует указать паспортные данные представителя.

В сведениях о декларанте укажите свои персональные данные, в том числе идентификационный номер налогоплательщика, дату, место рождения, реквизиты паспорта, военного билета или водительских прав. Напишите полностью адрес вашего места жительства (пребывания) в России, а также за ее пределами (если это имеет место).

На вкладке доходов, полученных в РФ, укажите в соответствии со справкой 2-НДФЛ с места вашей работы название компании, ее ИНН и КПП. Впишите суммы вашей заработной платы за каждый месяц года, за который вы представляете декларацию .

Если вы претендуете на стандартный вычет, укажите соответствующий код и впишите количество детей, которые находятся у вас на иждивении.

Если вы желаете получить социальный вычет на лечение, обучение, благотворительность и другое, укажите сумму, которую вы потратили в отчетном году.

Если вы претендуете на имущественный вычет, вам следует указать все необходимые реквизиты документов, связанных с покупкой/продажей имущества, а также сумму приобретения, процентов (если вы взяли ипотечный кредит).

  • Заполнение деклараций 3НДФЛ (на возврат денег)

Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, которые являются гражданами РФ, уплачивающими в бюджет налог на доходы, составляющий 13%. Если налогоплательщиками являются родители или опекуны, то налоговый вычет предоставляется только при наличии очной формы обучения учащегося. При оплате самим налогоплательщиком допускается любая форма обучения.

Налоговый вычет предоставляется не только за весь период обучения, но и за время академического отпуска в соответствии со ст.219 НК РФ «О порядке предоставления академических отпусков». Для получения компенсации за обучение образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающей его статус. Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим.

  • НК РФ Статья 219. п.1 пп.2. Социальные налоговые вычеты
  • как заполнять декларацию на возврат за учёбу

Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ за обучение

Законодательство РФ предусматривает налоговый вычет в случае оплаты обучения в ВУЗе. То есть, при оплате учебы всегда можно рассчитывать на возмещение части выплаченных средств. Но возможно это только при условии официального трудоустройства (при уплате подоходного налога). Максимальный размер вычета может достигать 13 %.

Но для того чтобы этот вычет получить, важно правильно сформировать и подать декларацию. Давайте разберемся, как же можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на оплату учебы.

Срок подачи данного типа декларации – не позднее 30 апреля года, который последует за периодом отчетности. Таким образом, за год отчетность следует подать до 30.04..

Кто имеет право на вычет?

Предоставление социальных налоговых вычетов регулируется п. 2, ст. 219 Налогового кодекса России. Согласно положениям статьи, на возврат средств могут рассчитывать налогоплательщики, оплатившие получение образования следующих видов:

  • собственное (на всех формах);
  • очное для детей до 24 лет включительно;
  • очное для опекаемых лиц до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет;
  • очное для братьев (как полнородных, так и сводных) до 24 лет.

Для получения налогового вычета требуется наличие у образовательного учреждения соответственной лицензии или документации, подтверждающей статус учреждения образования.

Список учреждений образования

Полный список учреждений и их статус определяются Законом 3266-1 «Об образовании» от 10 июля 1992 года. Согласно его положениям, вычеты полагаются за оплату образования в таких типах учреждений, как:

  • детсад;
  • школа;
  • центр повышения квалификации;
  • центр дополнительного образования;
  • автошкола;
  • школа искусств;
  • техникум;
  • ВУЗ.

Законодательно не ограничена возможность выбора учреждений образования. То есть, налогоплательщик может отдать предпочтение частной школе или негосударственному ВУЗу. Главное – наличие лицензии.

Как рассчитать размер вычета?

Существует ряд факторов, которые влияют на размер вычета, а именно:

  • вычет не может превысить сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет;
  • можно возвратить до 13 % оплаченного обучения (не более 15 600 рублей, так как максимальная сумма расходов на обучение по закону составляет до 120 000 рублей за собственное обучение, учебу детей, братьев или сестер, а также не более 50 000 рублей за учебу подопечных).

Пример расчета № 1: в году Иванов Сергей Петрович оплатил образование сына, которое обошлось ему в 130 000 рублей. За прошедший год он заработал 420 000 рублей, следовательно, заплатил 54 600 рублей налогов. Это означает, что в году Сергей Петрович сможет возвратить себе 15 600 рублей, поскольку оплата за обучение ребенка превысила допустимый предел.

Пример расчета № 2: в году Сергеева Лидия Алексеевна заплатила за свое обучение 110 000 рублей. При этом заработала она по официальным данным (согласно справке 2-НДФЛ) 140 000 рублей, уплатив подоходный налог в размере 18 200 рублей. Она может в полной мере получить налоговый вычет, равный 14 300 рублей, так как оплата обучения не превышает установленного предела, а размер вычета (13 %) составляет менее суммы уплаченных ей налогов.

Какие документы потребуются?

Перед обращением в налоговые органы потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ. Она потребуется для заполнения некоторых разделов декларации. Взять ее можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Следующим шагом станет снятие копии договора о предоставлении образовательных услуг. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии учреждения. Отметим, что если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, нужно представить копию приложения к договору, в котором повышение цен отражено.

Потребуются также и такие документы, как:

  • справка с места учебы (с указанием очной формы обучения);
  • при оплате обучения детей – свидетельство о рождении;
  • при оплате учебы подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
  • при оплате обучения братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Очень важно: настоятельно рекомендуется отказаться от единовременной оплаты образовательных услуг за несколько лет вперед. В этом случае, независимо от суммы выплаты, будет предоставлен вычет не более 15 600 рублей. Если платить за образование ежегодно, можно получить вычеты в течение всего срока обучения, то есть, суммарно в большем объеме.

Что заполнять и как?

При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел-1, Раздел-2, лист А и лист Е. Давайте разберемся со всем по порядку!

Так, титульный лист заполняется стандартно:

  • указывается ИНН плательщика;
  • ставится номер страницы (001);
  • затем номер корректировки (если декларация подается в первый раз – 0;
  • налоговый период – 34 (один год);
  • категория налогоплательщика – 760;
  • затем ФИО заполняется прописными буквами;
  • указывается актуальный номер телефона;
  • в блоке «Достоверность сведений» проставляется число 1 (если документ подается сами плательщиком);
  • внизу листа проставляется дата и подпись (повторно указывать ФИО не нужно).

Рисунок 1. Образец заполнения листа А (указанные данные приведены в ознакомительных целях)

Лист А – следующий на очереди. В нем требуется указать сумму доходов, которые были получены плательщиком в налоговый период. Если лицо работает в нескольких местах с различными кодами ОКТМО. отдельно заполняется Раздел 6. Далее на листе Е1 указывается сумма вычета и производится расчет суммы налога с ее учетом.

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 1.

Рисунок 3. Пример заполнения раздела 1. Продолжение.

В Разделе 1 будет определена сумма НДФЛ, которая подлежит выплате в бюджет или возврату из него. В Разделе 2 производится вычисление налоговой базы, а также суммы общего налога по полученным доходам. Для того чтобы разобраться с особенностями формирования отчетности, ознакомьтесь с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ за оплату обучения (можно скачать).

Для того, чтобы безошибочно заполнить декларацию 3НДФЛ для вычета за учебу #8212; воспользуйтесь этим онлайн сервисом. Очень удобно и быстро.

Видео Как получить налоговый вычет

Вам будет интересно ознакомиться с инструкциями по заполнению декларации по продаже квартиры или автомобиля. в примеры снабжены образцами для скачивания.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Источники: http://byhgalter.com/ru/podgotovka-k-zapolneniyu-deklaracii-dlya-polucheniya-nalogovoj-skidki-na-obuchenie/, http://www.kakprosto.ru/kak-71132-kak-zapolnit-deklaraciyu-na-vozvrat-za-obuchenie, http://yakapitalist.ru/finansy/3-ndfl-ucheba/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением