Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Порядок зачисления сумм налога на прибыль организаций в полном объеме в бюджет города федерального значения Севастополя действовал в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 02.06. № 03-03-10/26369 до 1 января года. С 1 января года суммы налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 2%, в соответствии со статьей 284 НК РФ подлежат зачислению в федеральный бюджет.
В связи с изменениями алгоритма зачисления налога на прибыль в бюджетную систему РФ, изложенными выше, суммы авансовых платежей на I квартал года должны быть исчислены с учетом их распределения на федеральный бюджет по ставке 2% и в бюджет города Севастополя по ставке 18 процентов.
В соответствии с пунктом 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 22.03. N ММВ-7-3/174@ Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения (далее - Порядок заполнения налоговой декларации) строки 320 - 340 заполняются в декларации за 9 месяцев года, с указанием сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода.
Сумма ежемесячных авансовых платежей на I квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в IV квартале. Из данного правила имеются исключения, указанные в п. 4.3 Порядка заполнения декларации.
Согласно пункту 4.3 Порядка заполнения налоговой декларации при наличии отличий в сумме ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 286 НК РФ, обязаны представить две страницы подраздела 1.2 раздела 1 декларации с заполнением реквизита квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи с кодами 21 (первый квартал) и 24 (четвертый квартал):

в листе с кодом 21 (первый квартал) с указанием в строках 120-140 авансовых платежей, подлежащих уплате в Федеральный бюджет (как 1/3 значения строки 330 листа 02 декларации) и в строках 220-240 авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет города Севастополя (как 1/3 значения строки 340 листа 02 декларации);


в листе с кодом 24 (четвертый квартал) с указанием в строках 220-240 авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет города Севастополя (как 1/3 значения строки 290 листа 02 декларации). Строки 120-140 заполнению не подлежат.

Пунктом 1 статьи 81 НК РФ установлено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
УФНС России по г. Севастополю
Новости Севастополя

Материалы по теме:

Автор: Вадим Карасев

Добавлено: 26 фев в 16:40

Должность: журналист-публицист, сотрудник ИА NewsTes


Добавлено: 26 фев в 16:40. Категория: Украина

Президент России Владимир Путин одобрил закон, который ужесточает уголовную ответственность за договорные матчи, взяточничество и другие коррупционные преступления в спорте. далее..

Пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков завил, что принял к сведению сообщения СМИ о возможности использования Россией военной базы «Инджирлик» для борьбы с запрещенной в далее..

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о внесении поправок в Уголовный кодекс о частичной декриминализации двух статей УК о побоях и невыплате алиментов. Поправка в УК далее..

Аэропорт поселка Февральск на севере Амурской области, взлетно-посадочная полоса которого была подтоплена из-за дождевого паводка 2 июля, вновь может принимать самолеты и далее..

Президент России Владимир Путин подписал закон о запрете выращивания растений и разведения животных с использованием методов генно-инженерной модификации. Документ опубликован на далее..

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль ?

Основные особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года организациями, сведения о которых включены в ЕГРЮЛ и местом нахождения которых является территория города федерального значения Севастополь.


Порядок зачисления сумм налога на прибыль организаций в полном объеме в бюджет города федерального значения Севастополя действовал в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 02.06. № 03-03-10/26369 до 1 января года. С 1 января года суммы налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 2%, в соответствии со статьей 284 НК РФ подлежат зачислению в федеральный бюджет.

В связи с изменениями алгоритма зачисления налога на прибыль в бюджетную систему РФ, изложенными выше, суммы авансовых платежей на I квартал года должны быть исчислены с учетом их распределения на федеральный бюджет по ставке 2% и в бюджет города Севастополя по ставке 18 процентов.

В соответствии с пунктом 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 22.03. N ММВ-7-3/174 Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения (далее — Порядок заполнения налоговой декларации) строки 320-340 заполняются в декларации за 9 месяцев года, с указанием сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на I квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в IV квартале. Из данного правила имеются исключения, указанные в п. 4.3 Порядка заполнения декларации.

Согласно пункту 4.3 Порядка заполнения налоговой декларации при наличии отличий в сумме ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым — пятым пункта 2 статьи 286 НК РФ, обязаны представить две страницы подраздела 1.2 раздела 1 декларации с заполнением реквизита квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи с кодами 21 (первый квартал) и 24 (четвертый квартал):

  • в листе с кодом 21 (первый квартал) с указанием в строках
    120-140 авансовых платежей, подлежащих уплате в Федеральный бюджет
    (как 1/3 значения строки 330 листа 02 декларации) и в строках 220-240 авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет города Севастополя (как 1/3 значения строки 340 листа 02 декларации);
  • в листе с кодом 24 (четвертый квартал) с указанием в строках 220-240 авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет города Севастополя
    (как 1/3 значения строки 290 листа 02 декларации). Строки 120-140 заполнению не подлежат.

Пунктом 1 статьи 81 НК РФ установлено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Декларация по налогу на прибыль организации. Как правильно заполнить

  • Платежные документы
  • Кассовые документы
  • Типовые формы договоров
  • Документы на транспортрировку товаров
  • Документы по учету товаров
  • Документы ККМ и ККТ
  • Должностные инструкции
  • Деловые письма
  • Документы по учету материалов
  • Бланки и формы доверенностей

Также эту декларацию сдают налоговые агенты и иностранные компании, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории РФ или получают доход из источников, располагающихся на территории РФ.

Отчетные периоды для этого налога - квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период - год.
В течение года по окончании каждого отчетного периода (до 28 числа первого месяца следующего квартала) организации рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу; сам налог на прибыль, с учетом этих авансов, рассчитывается и уплачивается по итогам календарного года (до 28 марта следующего года включительно).

Авансовые платежи могут уплачиваться и ежемесячно, также с нарастающим итогом - теми организациями, которые выбрали совершать авансовый платёж по фактической прибыли или теми, прибыль которых превысила установленные лимиты - до 28 числа каждого месяца, который следует за отчётным (за январь - до 28 февраля, за январь-февраль - до 28 марта и т.д.).

Некоммерческие и бюджетные организации предоставляют только годовую декларацию.

В декларации отмечаются:

  • налоговая база,
  • размеры прибыли - доходы минус расходы,
  • отдельно расходы,
  • доходы и их источники (отечественные, иностранные),
  • льготы, которые есть,
  • документы, подтверждающие доходы и расходы,
  • другие данные, по которым определяются суммы сборов.

Декларацию по налогу на прибыль подают по месту регистрации организации.

Подавать декларацию можно:

  • электронно - по интернету;
  • в бумажном виде - лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма - дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки подачи декларации по налогу на прибыль в году

Основные разделы для заполнения коммерческими организациями:

  • титульный лист,
  • Раздел 1.1 - его заполняют организации, которые совершают авансовые платежи налога на прибыль.
  • Лист 02 - здесь производится расчет суммы налога на прибыль: прописываются показатели доходов/расходов, указывается сумма всех льгот, ставка налога на прибыль.
  • В Приложении № 1 указываются доходы от сбыта продукции и внереализационные доходы, т.е. не связанные с производством.
  • В Приложении № 2 указываются расходы для производства и другие расходы, не связанные с ним, а также убытки отчетного (налогового) периода.

Некоммерческие организации обычно заполняют:

  • титульный лист,
  • лист 02,
  • Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении № 4 Порядка заполнения налоговой декларации на прибыль,
  • лист 07 - при получении организацией целевого финансирования.

Остальные страницы заполняются по необходимости:

  • лист 03 заполняют налоговые агенты по налогу на прибыль;
  • лист 04 – те, кто платит налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Особенности заполнения декларации:

  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • цифры расчётов округляются до целой единицы (копейки округляются в большую сторону до рубля);
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги;
  • убыток, если он был, проставляется со знаком минус .

Нулевая декларация заполняется тогда, когда за отчетный период никакая деятельность организацией не велась, и объекта налогообложения не образовалось. В этом случае заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговый периоды.
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;

Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации можно скачать здесь: Порядок заполнения декларации налога на прибыль .

Полный список актуальных бланков документов на год

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Источники: http://newstes.ru//02/26/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl.html, http://primechaniya.ru/home/politics/2936/3552/, http://www.business.ru/article/411-blank-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением