Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры?

Приобретение любой недвижимости, жилого дома или квартиры, сопровождается появлением права на возврат части суммы, затраченной на покупку. Величина эта составляет тринадцать процентов от всей суммы покупки, подтверждённой документально. Естественно, что пренебрегать этой возможностью не стоит, поскольку речь может идти о возврате государством сотен тысяч рублей в виде налоговых льгот или единовременных выплат.

Основным документом, на основании которого налоговая служба вправе предоставить вычет по налогам, в данном случае является декларация 3-НДФЛ. Данный документ исполняет роль заявления с просьбой о вычете и одновременно с этим роль обоснования этой просьбы.

К заполнению декларации предъявляются общие требования:

  • при ручном заполнении запрещается пользоваться любым цветом авторучки, кроме чёрного или синего;
  • при машинном заполнении обязательна подпись заявителя;
  • не допускаются помарки или корректировка данных;
  • на официальных бланках не должен повреждаться штрих-код.

В основном все требования такие же, как и для большинства документов. Заявитель должен сам ответственно подходить к написанию декларации, поскольку от этого зависит срок начала осуществления выплат. Декларация не должна содержать недостоверных данных. Всё, что записано в 3-НДФЛ будет проверено налоговой службой и при обнаружении несоответствия внесённых сведений действительности у заявителя могут быть проблемы. В лучшем случае ему придётся заново заполнить справку.

Официальный бланк 3-НДФЛ состоит из более двух десятков листов. Не стоит пугаться этого. Человеку, приобретшему объект жилой недвижимости и рассчитывающему на налоговый вычет, заполнять необходимо не все из них.

На титульном листе, который на самом деле состоит из двух листов, отображается основная информация о подателе декларации. Это стандартные для документов сведения: полные фамилия, имя, отчество, год рождения, ИНН и так далее.

К числу обязательных сведений также относятся адрес регистрации, данные паспорта и так далее. Поля, в которые необходимо вносить эти сведения, подписаны и, как правило, их заполнение не вызывает трудностей.

Несмотря на кажущуюся простоту заполнения, следует помнить, что любое исправление ранее внесённых сведений станет причиной для отказа от принятия декларации налоговыми органами.

На этом листе податель декларации указывает величину своего дохода за отчётный год и сумму удержанного подоходного налога с этого дохода. Все данные, содержащиеся на листе «А», основываются на форме 2-НДФЛ. Эту форму необходимо получить у своего работодателя.

Форма 2-НДФЛ предоставляет исходные данные для расчёта вычета. Величина полученного дохода заполняется нарастающей каждый месяц суммой, то есть к сумме дохода за месяц добавляется доход следующего месяца, к полученной величине прибавляется доход следующего месяца и так далее.

Данный лист заполняется в случае, если на основной работе вам предоставляются стандартные налоговые вычеты, например, на детей. В конце листа все положенные человеку вычеты суммируются.

Основанием для заполнения листа «Ж» служит также форма 2-НДФЛ. В ней работодатель указывает все необходимые сведения.

В данной части декларации содержатся основные сведения о приобретённом объекте жилой недвижимости. К числу таких сведений относятся: адрес, основные характеристики, стоимость покупки. На листе «Л» также содержится информация о величине запрашиваемого налогового вычета.

В разделе 1 рассчитывается налоговая база и величина возврата.

В этом разделе указывается сумма возврата.

После окончательного заполнения декларации необходимо ещё раз проверить правильность отображения данных и расчётов. Например, сумма, затребованная к возврату и указанная в соответствующем поле, должна быть равна тринадцати процентам от суммы, рассчитанной к производству выплат.

Если величина рассчитанного налогового вычета получается больше, чем годовой доход, то в отчётном году вам будет выплачена лишь часть вычета, соответствующая этому доходу. Остальную часть налогового вычета можно будет получить в следующем году.

Срок подачи декларации ограничен тремя годами, причём подавать её можно в любое время, а не до 30 апреля, как в случае с налоговой декларацией.

Ещё одним моментом, на который стоит обратить внимание, является то, что декларации за разные годы имеют незначительные отличия. И использовать необходимо именно тот бланк, который соответствует отчётному году.

Самостоятельное заполнение декларации может вызвать определённые затруднения. В этом случае лучше обратиться к профессионалам. В настоящее время многие юридические компании оказывают услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ.

Также доступны онлайн-сервисы с образцами заполнения 3-НДФЛ.

Бесплатные юридические консультации

Заполнить декларацию 3-НДФЛ поможет видео

Налоговики разместили в Интернете видеоролик о правильном заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц.

Управление ФНС России по Москве разработало видео-пособие по заполнению декларации 3-НДФЛ. Видеоролик ориентирован на тех, кто пользуется специальной компьютерной программой для заполнения документа. Она ежегодно размещается на сайтах налоговых органов. В ролике приводится пошаговая последовательность действий при работе с программой «Декларация ». Налогоплательщикам покажут, как заполнять разделы о персональных данных, полученных доходах и заявленных вычетах.

Срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за год истекает 2 мая. Это связано с переносом выходного дня с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля.

Как мы уже сообщали. ранее ФНС запустила масштабную информационную кампанию, призывающую подать декларацию по НДФЛ. Рекламные материалы подстерегают граждан на улицах и дорогах, в Интернете, в рекламных паузах на ТВ. При этом фискальное ведомство продолжает эксплуатировать в пропагандистских целях образы детей. Минувшей осенью Федеральная налоговая служба подвела итоги конкурса социальной рекламы по налоговой тематике «Золотое правило». Тогда лучший из роликов также содержал изображения малышей.

Добавим, что на Федеральную налоговую службу возложена государственная функция по бесплатному информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков и т.д. Регламент исполнения этой функции утвержден Приказом Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н.

В начале кампании ФНС напомнила, какие именно категории налогоплательщиков должны представить декларацию:

  • физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных в году от осуществления такой деятельности;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных в году от такой деятельности;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» ;
  • физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных в году от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества);
  • физические лица — исходя из сумм, полученных в году от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов, полученных в году;
  • физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов, полученных в году;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе с использованием игровых автоматов) — исходя из сумм таких выигрышей, полученных в году;
  • физические лица, получающие в году доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • физические лица, получившие в году от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе Справочник налогов . Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе Календарь бухгалтера .

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Как заполняется декларация по форме 3-НДФЛ и сроки предоставления

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу. В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет. О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения). Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны. Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации. Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога. Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность. Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ. В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день ( год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика. Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы. Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Видео — «Заполнение декларации 3 НДФЛ»

Источники: http://bukva-zakona.com/zhilishhnoe-pravo/zapolnit-3-ndfl, http://ppt.ru/news/105812, http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html





Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры?

Приобретение любой недвижимости, жилого дома или квартиры, сопровождается появлением права на возврат части суммы, затраченной на покупку. Величина эта составляет тринадцать процентов от всей суммы покупки, подтверждённой документально. Естественно, что пренебрегать этой возможностью не стоит, поскольку речь может идти о возврате государством сотен тысяч рублей в виде налоговых льгот или единовременных выплат.

Основным документом, на основании которого налоговая служба вправе предоставить вычет по налогам, в данном случае является декларация 3-НДФЛ. Данный документ исполняет роль заявления с просьбой о вычете и одновременно с этим роль обоснования этой просьбы.

К заполнению декларации предъявляются общие требования:

  • при ручном заполнении запрещается пользоваться любым цветом авторучки, кроме чёрного или синего;
  • при машинном заполнении обязательна подпись заявителя;
  • не допускаются помарки или корректировка данных;
  • на официальных бланках не должен повреждаться штрих-код.

В основном все требования такие же, как и для большинства документов. Заявитель должен сам ответственно подходить к написанию декларации, поскольку от этого зависит срок начала осуществления выплат. Декларация не должна содержать недостоверных данных. Всё, что записано в 3-НДФЛ будет проверено налоговой службой и при обнаружении несоответствия внесённых сведений действительности у заявителя могут быть проблемы. В лучшем случае ему придётся заново заполнить справку.

Официальный бланк 3-НДФЛ состоит из более двух десятков листов. Не стоит пугаться этого. Человеку, приобретшему объект жилой недвижимости и рассчитывающему на налоговый вычет, заполнять необходимо не все из них.

На титульном листе, который на самом деле состоит из двух листов, отображается основная информация о подателе декларации. Это стандартные для документов сведения: полные фамилия, имя, отчество, год рождения, ИНН и так далее.

К числу обязательных сведений также относятся адрес регистрации, данные паспорта и так далее. Поля, в которые необходимо вносить эти сведения, подписаны и, как правило, их заполнение не вызывает трудностей.

Несмотря на кажущуюся простоту заполнения, следует помнить, что любое исправление ранее внесённых сведений станет причиной для отказа от принятия декларации налоговыми органами.

На этом листе податель декларации указывает величину своего дохода за отчётный год и сумму удержанного подоходного налога с этого дохода. Все данные, содержащиеся на листе «А», основываются на форме 2-НДФЛ. Эту форму необходимо получить у своего работодателя.

Форма 2-НДФЛ предоставляет исходные данные для расчёта вычета. Величина полученного дохода заполняется нарастающей каждый месяц суммой, то есть к сумме дохода за месяц добавляется доход следующего месяца, к полученной величине прибавляется доход следующего месяца и так далее.

Данный лист заполняется в случае, если на основной работе вам предоставляются стандартные налоговые вычеты, например, на детей. В конце листа все положенные человеку вычеты суммируются.

Основанием для заполнения листа «Ж» служит также форма 2-НДФЛ. В ней работодатель указывает все необходимые сведения.

В данной части декларации содержатся основные сведения о приобретённом объекте жилой недвижимости. К числу таких сведений относятся: адрес, основные характеристики, стоимость покупки. На листе «Л» также содержится информация о величине запрашиваемого налогового вычета.

В разделе 1 рассчитывается налоговая база и величина возврата.

В этом разделе указывается сумма возврата.

После окончательного заполнения декларации необходимо ещё раз проверить правильность отображения данных и расчётов. Например, сумма, затребованная к возврату и указанная в соответствующем поле, должна быть равна тринадцати процентам от суммы, рассчитанной к производству выплат.

Если величина рассчитанного налогового вычета получается больше, чем годовой доход, то в отчётном году вам будет выплачена лишь часть вычета, соответствующая этому доходу. Остальную часть налогового вычета можно будет получить в следующем году.

Срок подачи декларации ограничен тремя годами, причём подавать её можно в любое время, а не до 30 апреля, как в случае с налоговой декларацией.

Ещё одним моментом, на который стоит обратить внимание, является то, что декларации за разные годы имеют незначительные отличия. И использовать необходимо именно тот бланк, который соответствует отчётному году.

Самостоятельное заполнение декларации может вызвать определённые затруднения. В этом случае лучше обратиться к профессионалам. В настоящее время многие юридические компании оказывают услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ.

Также доступны онлайн-сервисы с образцами заполнения 3-НДФЛ.

Бесплатные юридические консультации

Заполнить декларацию 3-НДФЛ поможет видео

Налоговики разместили в Интернете видеоролик о правильном заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц.

Управление ФНС России по Москве разработало видео-пособие по заполнению декларации 3-НДФЛ. Видеоролик ориентирован на тех, кто пользуется специальной компьютерной программой для заполнения документа. Она ежегодно размещается на сайтах налоговых органов. В ролике приводится пошаговая последовательность действий при работе с программой «Декларация ». Налогоплательщикам покажут, как заполнять разделы о персональных данных, полученных доходах и заявленных вычетах.

Срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за год истекает 2 мая. Это связано с переносом выходного дня с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля.

Как мы уже сообщали. ранее ФНС запустила масштабную информационную кампанию, призывающую подать декларацию по НДФЛ. Рекламные материалы подстерегают граждан на улицах и дорогах, в Интернете, в рекламных паузах на ТВ. При этом фискальное ведомство продолжает эксплуатировать в пропагандистских целях образы детей. Минувшей осенью Федеральная налоговая служба подвела итоги конкурса социальной рекламы по налоговой тематике «Золотое правило». Тогда лучший из роликов также содержал изображения малышей.

Добавим, что на Федеральную налоговую службу возложена государственная функция по бесплатному информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков и т.д. Регламент исполнения этой функции утвержден Приказом Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н.

В начале кампании ФНС напомнила, какие именно категории налогоплательщиков должны представить декларацию:

  • физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных в году от осуществления такой деятельности;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных в году от такой деятельности;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» ;
  • физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных в году от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества);
  • физические лица — исходя из сумм, полученных в году от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов, полученных в году;
  • физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов, полученных в году;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе с использованием игровых автоматов) — исходя из сумм таких выигрышей, полученных в году;
  • физические лица, получающие в году доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • физические лица, получившие в году от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе Справочник налогов . Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе Календарь бухгалтера .

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Как заполняется декларация по форме 3-НДФЛ и сроки предоставления

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу. В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет. О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения). Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны. Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации. Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога. Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность. Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ. В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день ( год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика. Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы. Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Видео — «Заполнение декларации 3 НДФЛ»

Источники: http://bukva-zakona.com/zhilishhnoe-pravo/zapolnit-3-ndfl, http://ppt.ru/news/105812, http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html




Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением